Возмещение затрат заказчика подрядчиком

Компенсация расходов заказчиком по доставке товара в договоре подряда

Возмещение затрат заказчика подрядчиком

Теперь по поводу возмещения суточных.

По нашему мнению, и вознаграждение за оказываемые услуги, и компенсацию издержек исполнителя (суточные), связанную с исполнением обязательств исполнителя по договору, необходимо рассматривать как две составляющие цены договора об оказании возмездных услуг. Такой вывод основан на положениях Гражданского кодекса РФ, регулирующих, в частности, договор возмездного оказания услуг (гл.

Цена устанавливается сторонами в договоре, там же указывается способ ее определения. При

Возмещаемые расходы по договору подряда

21 ст.255 НК РФ.

Следует учесть, что первичные документы, подтверждающие расходы, должны быть выписаны на имя исполнителя и из них было понятно, какие услуги ему оказаны и их стоимость.

Налогоплательщики, применяющие УСН, заключившие договора подряда с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, при определении налоговой базы по УСН могут учитывать расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со ст.

255 НК РФ (пп. 6 п.1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Из этого следует, что при определении налогооблагаемой базы можно учесть только сумму вознаграждения, причитающегося подрядчику – физическому лицу.

Эти расходы не являются также расходами

Формулировки договора о возмещении затрат исполнителю, которые экономят налоги (Бушуева И.)

Соответственно, облагается налогом на прибыль и НДС.

Но налоговыми потерями исполнителю это не грозит — сумму НДС он получит от заказчика в общей цене договора и просто перечислит ее в бюджет.

Риск возникает, если договор предусматривает отсрочку «оплаты» по договору. Тогда исполнителю придется отвлечь собственные деньги для перечисления налога. По налогу на прибыль риск исполнителя в том, что инспекторы при проверке могут выявить пороки в первичных документах и отказать в признании затрат в налоговом учете.

Тогда исполнитель потеряет на налоге на прибыль, поскольку цену договора такие претензии не изменят.

Как отразить в учете расходы подрядчика по договору строительного подряда

Если работы выполняются в соответствии со сметой, то составленная подрядчиком смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком (абз.

2 п. 3 ст. 709 ГК РФ).Базовым документом в области сметного нормирования в строительстве является Методика, утвержденная постановлением Госстроя России от 5 марта 2004 г.

№ 15/1. В соответствии с ней сметные нормативы подразделяются на:

  1. государственные сметные нормативы (ГСН);
  1. отраслевые сметные нормативы (ОСН);
  1. территориальные сметные нормативы (ТСН);
  1. фирменные сметные нормативы (ФСН);
  1. индивидуальные сметные нормативы (ИСН).

Об этом сказано в пункте 2.3 Методики, утвержденной постановлением Госстроя России от 5 марта 2004 г. № 15/1.Рекомендованные образцы сметной документации приведены в приложении 2 к Методике, утвержденной постановлением Госстроя России от 5 марта 2004 г.

Все нюансы в оформлении договора подряда

Важнейшим аспектом договоров строительного подряда является определение цены работ, выполняемых по договору строительного подряда.

Цена по договору строительного подряда может быть определена как твердая или как приблизительная. Под твердой ценой понимается цена, указанная в тексте договора. Приблизительная цена в ряде случаев также указывается в тексте договора с формулировкой «не может превышать сумму» или «не более».

В этом случае договор может быть выполнен на меньшую сумму.

Издержки подрядчика, компенсируемые заказчиком

251 НК РФ.

В пп. 9 п. 1 ст.

251 НК РФ упомянуты суммы, полученные комиссионером (агентом, поверенным) по договору комиссии (агентскому договору или другому аналогичному договору) в счет возмещения произведенных посредником затрат за принципала (комитента или иного доверителя), и то лишь в том случае, если в соответствии с условиями заключенных договоров подобные затраты не подлежат включению в расходы посредника.Командировочные расходы — расходы исключительно подрядчика, а потому они должны формировать расходную часть у него, а не у заказчика. На это более чем очевидное обстоятельство Минфин России указал в Письме от 19 декабря 2006 г. N 03-03-04/1/844. Таким образом, компенсация командировочных расходов подрядчика (исполнителя) может формировать расходную часть у заказчика, только если эта сумма — составная часть договорной цены, которая является выручкой подрядчика.По вопросу формирования у подрядчика налоговой базы по НДС существует две точки зрения.

Возмещение расходов подрядчика заказчиком

Напоминаем, что налог на добавленную стоимость исчисляется дополнительно к цене договора (п.

Тем не менее компенсация этих расходов в цене договора приводит к тому, что налог на добавленную стоимость подрядчик должен предъявить заказчику со всей цены договора, включая расходы на страхование.

Все собственные издержки, и в частности затраты, по которым договором предусмотрена компенсация, относятся подрядчиком на расходы, связанные с выполнением работ по договору подряда. Они учитываются для целей исчисления налога на прибыль организаций в

Расходы на командировки «чужих» работников.

Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.

270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Документально подтвержденными являются затраты, подтвержденные документами: оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы; косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Компенсация расходов подрядчику

Стоимость выполнения задания вообще может быть не оговорена в соглашении. На основании пункта 3 статьи 424 ГК РФ оплата в этом случае должна производиться по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные работы.

Цена договора подряда в силу пункта 2 указанной статьи ГК РФ включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

То есть цена работ, установленная в договоре, должна не только покрывать все фактические затраты подрядчика, но также обеспечивать подрядчику и получение прибыли.

Условия договора, предусматривающие право подрядчика на компенсацию его издержек, на практике формулируются по-разному.

При необходимости в договор подряда включается отдельный пункт о компенсации понесенных подрядчиком расходов, связанных с выполнением работ. Можно ли трактовать оплату заказчиком по отдельному счету подрядчика его фактических затрат как изменение цены договора подряда?

Источник: https://ukpravoedelo.ru/kompensacija-rashodov-zakazchikom-po-dostavke-tovara-v-dogovore-podrjada-74558/

Возмещение подрядчиком затрат заказчика

Возмещение затрат заказчика подрядчиком

«Российский налоговый курьер», 2012, N 10Чтобы подстраховать себя от повышения цен на материалы, исполнители нередко настаивают, чтобы заказчик возместил им расходы сверх суммы вознаграждения. Однако это не самый выгодный вариант для обеих сторон.

На практике к возмещаемым расходам исполнителя или подрядчика относят расходы на наем жилья, проезд, сборы за услуги аэропортов, оплату материалов, услуг субподрядчиков и т.д.

Заказчик вправе самостоятельно определить наиболее выгодный для него вариант оплаты таких услуг исполнителю, к примеру:

  1. помимо оплаты стоимости работ или услуг заказчик может отдельно компенсировать расходы исполнителя;
  2. в общую цену договора может входить как вознаграждение исполнителя, так и компенсация его затрат;
  3. заказчик может напрямую оплачивать третьим лицам расходы, понесенные исполнителем.

В зависимости от выбранного варианта различаются налоговые последствия для обеих сторон.

Право заказчика на возмещение расходов на устранение недостатков в выполненных подрядчиком строительных работах (Осипова З.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 24.10.2018Качество выполненной подрядчиком работы должно соответствовать условиям договора подряда, а при отсутствии или неполноте условий договора — требованиям, обычно предъявляемым к работам соответствующего рода.

Положениями ст.

723 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда работа выполнена подрядчиком с отступлениями от договора подряда, ухудшившими результат работы, или с иными недостатками, которые делают его непригодным для предусмотренного в договоре использования, заказчик вправе, если иное не установлено законом или договором, по своему выбору потребовать от подрядчика: безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;

Компенсация расходов подрядчика

«Налоговый вестник», 2010, N 8Сторонами договора подряда могут быть любые лица.

Ввиду этого такие договоры широко используются не только в сфере предпринимательства, но и в повседневной жизни граждан.

Поэтому порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого по договору подряда, зависит от того, кто является подрядчиком: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо.

Так, если подрядчиком является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то налоги с дохода, полученного от выполнения работ по договору подряда, они уплачивают самостоятельно в зависимости от применяемой системы налогообложения.

А вот если подрядчиком выступает физическое лицо, то обязанность по исчислению, удержанию и уплате налогов с вознаграждения по такому гражданско-правовому договору возлагается на организацию, являющуюся заказчиком.Основные положения, регулирующие взаимоотношения по договору подряда, содержатся в гл.

Порядок компенсации фактических затрат подрядчика

Возмещение затрат заказчика подрядчиком

Взаимоотношения сторон при исполнении договора подряда Гражданский кодекс РФ трактует следующим образом: «При существенном возрастании стоимости материалов и оборудования, предоставляемых подрядчиком, а также оказываемых ему третьими лицами услуг, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора, подрядчик имеет право требовать увеличения установленной цены, а при отказе заказчика выполнить это требование – расторжения договора» (ст. 709, п. 6)

Все затраты подрядных организаций, которые должны быть ком­пенсированы заказчиком по фактическим расходам, следует оговорить при согласовании договорных цен на строительную продукцию. Компенсации относят к прочим затратам и показывают в Акте приемки выполненных работ за общим итогом перед начислением НДС.

При строительстве, осуществляемом за счет бюджетных средств, состав и размер компенса­ции ограничены положениями, установленными Федеральными и региональными органами исполнительной власти. Для строек, возводящихся за счет частных инвестиций, состав и размер компенсаций определяются по согласованию сторон.

Компенса­ции могут выплачиваться по любой статье затрат, включаемых в себе­стоимость подрядных работ.

Компенсация расходов на оплату труда рабочих

На объектах, строительство которых финансируется из бюджетных средств, этот вид компенсации обычно не допускается, хотя из этого правила иногда бывают исключения.

При строительстве за счет средств частных инвесторов в договор­ной цене может предусматриваться компенсация дополнительных рас­ходов на оплату труда рабочих, если сметная стоимость работ опреде­ляется по государственным нормам и расценкам.

Компенсация расходов на эксплуатацию строительных машин

При строительстве, осуществляемом за счет бюджетных средств могут быть возмещены дополнительные затраты, обусловленные при­менением дорогой импортной техники и строительных машин, приоб­ретенных по лизингу.

При применении импортных машин, аналогичных по основным технико-экономическим параметрам отечественным машинам и меха­низмам, компенсация предусматривает возмещение повышенных рас­ходов на амортизацию импортной техники.

При применении импортных машин, не имеющих аналогов в номенклатуре отечественных строительных машин, рекомендуется состав­лять индивидуальные сметные нормы и расценки на 1 маш.

-ч их рабо­ты и использовать их при определении расходов на эксплуатацию ма­шин в локальных сметах.

Если при составлении сметы это не было сделано, то следует учесть указанные расходы при формировании дого­ворной цены и соответственно включить в акт выполненных работ как компенсацию.

Часто у подрядных организаций возникает превышение арендной платы за строительные машины в сравнении с расходами на эксплуа­тацию машин, предусмотренными в смете. Дополнительные расходы могут быть компенсированы с согласия заказчика при строительстве, финансируемом из средств частных инвесторов.

При этом размер ком­пенсаций должен быть обоснован. Ставки арендной платы не должны быть выше их среднего уровня в регионе; срок аренды должен соответ­ствовать времени работы строительных машин, определенных по нор­мам или по ППР.

Размер компенсации может быть определен по фор­муле:

Cэмкомп = Сар * tнм – Сбэм * Иэм

где:

Сар – ставка платы за аренду машин, руб./маш.-ч;

tнм – время работы машины на объекте по сметным нормативам, ч.

Сбэм – расходы на эксплуатацию строительных машин по смете в базисном уровне цен, руб.;

Иэм – текущий индекс на эксплуатацию машин в регионе.

  Компенсация стоимости материальных ресурсов

Стоимость материальных ресурсов является основной составляю­щей затрат на производство строительно-монтажных работ: ее удель­ный вес в себестоимости работ 60-70% и более. Поэтому результаты деятельности подрядных организаций особенно зависят от правильно­сти определения стоимости израсходованных на производство матери­алов, изделий и конструкций.

Фактические затраты на основные материалы компенсируются за­казчиком при строительстве объектов, финансируемых из любых ис­точников средств, в т. ч. государственного бюджета. Это следует оговорить при формировании договорных цен на строительную про­дукцию. 

Размер компенсации рассчитывается по формуле:

Смкомп = Σ ( PMjн   · Ц jф ) – Σ j ( PMjн   · Ц jб ) · Им

где:

  PMjн – расход j-го материала по нормам, натуральные показатели;

  j (1,2,…., m ) – виды материалов, изделий и конструкций, использо­ванных на производство работ;

  Ц jф  и   Ц jб    – цены на j-й вид материалов, соответственно фактичес­кая текущая и сметная базисная, руб.;

  Им– индекс по статье материалы по виду работ.

При расчете разницы стоимости ресурсов по ТЕР Московской области следует руководствоваться следующими рекомендациями Мособлгосэкспертизы, приводимыми в технической части сборников коэффициентов пересчета:

«…

При расчете отклонений (разницы) в стоимости материалов принимается их стоимость по отпускным ценам (без счетов на транспорт, затрат на услуги посредников и заготовительно-складские расходы), для чего из текущей сметной стоимости материалов, определенной по индексам, следует исключить транспортные, заготовительно-складские и посреднические затраты в размере 13%, кроме керамзитового гравия – 25%, песка – 127%, щебня -90%.

Фактическая стоимость материалов определяется на основе платежных документов и указывается также без учета затрат на транспорт, услуги посредника и заготовительно-складские расходы.

Расчет разницы в стоимости материалов может включаться в Акты о приемке выполненных работ как в текущем, так и в последующем за отчетным месяце, но не позднее 2-х месяцев за отчетным».

Источник: https://avis-media.com/informatsiya/stati/stroitelstvo-i-smetnoe-delo/sostavlenie-smet/poryadok-kompensatsii-fakticheskikh-zatrat-podryadchika/

Возмещение затрат заказчика подрядчиком

Возмещение затрат заказчика подрядчиком

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Заказчик не вправе требовать от подрядчика компенсации расходов по оплате коммунальных услуг.

Обоснование вывода:Вопрос о возмещении подрядчиком расходов заказчика по оплате коммунальных услуг, потребленных во время выполнения строительных работ, решается в зависимости от условий контракта.

По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену (ст. 740 ГК РФ).

Из приведенной нормы следует, что в рамках обязанности по созданию подрядчику всех необходимых для выполнения работ условий заказчик, если это необходимо для производства работ, обязан обеспечить подачу тепловой и электрической энергии на объект строительства и, соответственно, нести все расходы по исполнению этого обязательства.

Условиями договора строительного подряда может быть предусмотрено, что заказчик обязан предоставлять подрядчику необходимые для осуществления работ услуги (например обеспечивать транспортировку грузов в его адрес, временную подводку сетей энергоснабжения, водо- и паропровода).

Оплата таких услуг осуществляется в случаях и на условиях, предусмотренных договором строительного подряда (п. 2 и п. 3 ст. 747 ГК РФ).Иными словами, ст. 747 ГК РФ устанавливает, что обязанность подрядчика компенсировать соответствующие расходы, понесенные заказчиком, возникает только в случаях, предусмотренных договором.

Поэтому, поскольку в данном случае обязанность подрядчика компенсировать расходы заказчика по оплате потребленных в период строительства коммунальных услуг договором не закреплена, заказчик не вправе заявить соответствующее требование (смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от 12 марта 2009 г. N КГ-А41/1233-09, постановление АС Северо-Западного округа от 9 сентября 2014 г. N Ф07-5003/14, постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 26 марта 2014 г. N 01АП-1304/14, постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 января 2015 г. N 18АП-14911/14).

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ложечникова Елена

Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Барсегян Артем

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Каким документом подрядчику выставить возмещение расходов заказчику?

Добрый день! Ситуация такая, заказчик отказывается платить прибыль по смете, согласен только на себестоимость.

Директор хочет выставить возмещение расходов заказчику.

Вопрос: Каким документом выставлять возмещение расходов на материалы накладная или акт?
и соответственно я так понимаю НДС в том числе?

Цитата (Gujina): Ситуация такая, заказчик отказывается платить прибыль по смете, согласен только на себестоимость.
Директор хочет выставить возмещение расходов заказчику.

Вопрос: Каким документом выставлять возмещение расходов на материалы накладная или акт?
и соответственно я так понимаю НДС в том числе?

Все-таки считаю, нужно отталкиваться от договора.
Если стоимость договора была оговорена Локальной сметой, ваша задача выполнение оформить КС-2 и КС-3.

Вы как собираетесь выполнение условий договора оформить? То есть мой вопрос об объеме выполненных работ по договору. Или вы его выполняете не в полном объеме, тогда определяетесь — в каком именно объеме, с указанием конкретных видов работ и суммы, в остальной части — обязательно составляете документ о расторжении (прекращении) договора.

Или вы просто «двигаетесь» в сторону уменьшения стоимости договора (документально это закрепив!), тогда все выполнение — за вами и документально оформляете это выполнение тем документом, что предусмотрено договором (если стоимость договора подтверждена локальной сметой — это будут КС-ки, а если же стоимость договора — договорная, то акт выполненных работ в свободной форме).

Акт на возмещение расходов будет у вас подтверждать, что вы работы не выполнили. И если и договор по-хорошему не расторгли, вполне можно от заказчика ожидать какой-то судебной тяжбы, даже если сейчас он об этом не говорит. Не говоря уже об гарантийной ответственности по ГК.

Возмещение подрядчиком затрат на дизельное топливо по договору подряда

Странные у Вас отношения между подрядчиком и заказчиком.Обычно заказчик платит подрядчику, а не наоборот.

И если заказчик дает свое топливо для выполнения подрядных работ, то, как правидло, на давальческой основе, т.е. без денег. Но это, как правило учитывается в стоимости подрядных работ.

Если Заказчик поставляет топливо Подрядчику, и требует уплатить за это деньги, то их отношения выходят за рамка договора подряда и становятся отношениями до договору купли-продажи:
Заказчик-продавец продает подрядчику-покупателю товар и требует за него оплату.

При таких отношениях, продавец обязан предоставить и товарную накладную и счет-фактуру. Причем свою, а не поставщика. И от своего имени.

Договор с физическим лицом

ЕСН. При исчислении единого социального налога по отношениям, возникшим после 01.01.2008, не возникает облагаемых доходов при компенсации заказчиком осуществленных подрядчиком расходов.

Суммы возмещения расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера отнесены к числу необлагаемых компенсационных выплат (абз. 8 пп. 2 п. 1 ст.

238 Налогового кодекса РФ, изменения внесены Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ).

НДФЛ.

Источник: https://yk-md.ru/vozmeshhenie-zatrat-zakazchika-podrjadch/

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Возмещение затрат заказчика подрядчиком

В любой компании, занимающейся той или иной деятельностью, существует необходимость служебных поездок сотрудников. Нередко возникают вопросы, связанные с организацией поездки, с тем, как необходимо компенсировать расходы сотрудников. По законам каждый работодатель должен либо самостоятельно организовать поездку за собственный счет, либо выплатить за расходы компенсацию.

Расшифровка понятия «служебная командировка» указана в 166 ст. ТК РФ. Согласно этой статье под данным понятием подразумевается поездка по работе в конкретный город или местность согласно письменному распоряжению работодателя на некий срок, указанный в распоряжении и связанный с выполнением служебной задачи.

Другая статья (168) расшифровывает, что подразумевается под командировочными расходами.

Согласно ей – это затраты денежных средств, связанные с проездом к месту командирования, проживанием в гостинице или в другом месте.

Также в них входят и иные затраты, связанные с тем, что человек должен будет некоторый период проживать не в своем собственном доме. В эти же расходы также вписываются разрешенные работодателем издержки.

П. 12.1 ст 264 налогового законодательства дает более подробное описание понятия командировочных расходов.

В нем сообщается, что кроме указанных выше расходов, к командировочным относятся затраты на оформление документов (виза, паспорт, ваучер), консульский и таможенный сборы и иные.

При налоговой проверке проводится сверка документов по командировкам с учетом описанных в 12 подпункте трат. Во время командировки возможны непредвиденные расходы. Например, на транспорт, если нужно будет совершать дополнительные поездки.

В тексте Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 более детально описывается, что входит в затраты по служебным поездкам. Так 12 пункт этого документа указывает на то, что в такие затраты входят и те, которые связаны с передвижением к объектам, находящимся за чертой населенного пункта, а также страховые взносы и затраты на оформление проездных документов.

В течение командировки, возможно, потребуется посещать сразу несколько городов или сел. В такой ситуации затраты учитываются по каждому отдельному населенному пункту.

Согласно этому Постановлению, командировочные расходы должны возмещаться, и это не зависит от того, будет ли человек во время командировки находиться на территории страны или же предполагается выезд за ее пределы. Но при командировке за границу перечень расходов, которые должен оплатить работодатель, увеличивается.

Оформление документации

Перед служебной поездкой в обязательном порядке издается указ или выдается сотруднику необходимое удостоверение. Этими документами официально подтверждается потребность в командировании. Кроме того, в них указывается ее длительность.

Нужно знать, что если существует проблема того, что выбрать — приказ или удостоверение — то второй документ считается более предпочтительным. Дело в том, что в нем отмечаются данные по прибытию в место служебной поездки и отбытие из него.

Может случиться так, что рабочая поездка выпадает в праздничные или выходные дни.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Учитывая эти расходы, необходимо предоставить документ, где указывается, что деятельность предприятия возможна в подобные дни.

Чаще всего такими документами могут быть или коллективный договор, или документ, с описанием правил по внутреннему трудовому распорядку.

Если в них не указана потребность работы в выходные или праздничные дни, то возможно возникнут трудности при сдаче отчетов в налоговую службу.

Как учитываются и возмещаются командировочные расходы:

1. Авансовый отчет. Он фактически подтверждает то, что выданные авансовые денежные средства были израсходованы. Авансовые деньги могут быть выданы на основании приказа директора компании, в котором указывается, какие лица отправляются в рабочую поездку, длительность, цели командировки и непосредственно выдача финансов.

Документ составляется согласно форме №АО-1. Он обязательно заполняется в единственном экземпляре сотрудником и представителем бухгалтерского подразделения.

Откомандированный работник должен на одной из сторон этого документа вписать такие данные:

  • название предприятия;
  • число составления отчета по авансу;
  • свои данные: ФИО, должность;
  • назначение средств.

На обратной стороне бланка фиксируются суммы произведенных затрат и их назначение. К бланку прилагают бумаги, подтверждающие эту информацию. Все это сдается по возвращению из рабочей поездки в бухгалтерию.

Бухгалтер при приеме отчета по авансовым деньгам должен будет зафиксировать его получение своей подписью, вписать время и дату сдачи.

Лицо, которое будет отчитываться по этому бланку, должно будет получить расписку о том, что данный документ был выдан ему на руки. Данные, указанные на оборотной стороне бланка, тщательнейшим образом проверяются.

После это бухгалтер проставит сумму и счет, с которого будет осуществлено списание финансов.

Может случиться так, что авансовая сумма не будет расходоваться полностью. В таком случае его остаток необходимо вернуть в бухгалтерское подразделение. Если же был перерасход средств, этот факт подлежит компенсированию согласно расходно-кассовому ордеру.

2. Начисление суточных. Производится за каждый день пребывания работником в служебной поездке. В них входят и те дни, которые были потрачены на перемещение до места командировки.

Днем выезда определяется тот, когда произошло отбытие транспорта, на котором работник уезжает до места командировки.

День прибытия также устанавливается, исходя из времени прибытия транспорта к месту основной работы сотрудника. Допустим, отправление поезда произошло 26 января в 00.30.

Тогда первым днем рабочей поездки будет считаться 25 января, та как учитывается время, которое работник потратил на путь к вокзалу.

Когда осуществляется компенсация суточных расходов? Это происходит в том случае, если продолжительность рабочей поездки составила сутки, или работник имеет возможность каждый день добираться до своего основного места жительства.

Каждым предприятием размеры суточных устанавливаются в индивидуальном порядке. Может быть предусмотрено увеличение сумм по выплатам. Это обязательно фиксируется в коллективном договоре организации. При такой ситуации сумма, превышающая выплаты по суточным, облагается налогами по доходам физ лица и социальным налогом.

3. Затраты на транспорт. Сюда входит цена на проездные билеты (учитывается весь транспорт, исключая такси) к месту проведения служебной поездки, стоимость страхового полиса и предварительного бронирования, цена на постельное белье. Последний пункт не обязателен.

Если же произошла утеря проездного документа или он не был сдан в бухгалтерское подразделение, затраты на проезд будут возмещены согласно минимальным тарифам.

4. Съем жилья. Эти затраты в обязательном порядке возмещаются полностью исходя из предоставленных документов, в которых зафиксирован факт аренды проживания. Эта сумма не подлежит налогообложению, так как оплата ее не считается как доход работника, а только возмещает его траты.

Если командированный по каким-либо причинам не имеет возможности подтвердить документами аренду жилья в командировке, то ему полагается компенсация, исходя из имеющихся нормативов.

Затраты не возмещаются в тех ситуациях, когда в качестве них подразумеваются сопутствующие услуги гостиницы, предоставляемые платно. Обычно они заносятся в счет в качестве отдельной графы. К ним относятся посещение мини-бара, сауны, оплата платного телевидения.

Иные же обязательные услуги, а также питание, которые указываются в счете за проживание, должны быть обязательно компенсированы в суточных.

Сотрудник, командировка которого будет проходить в странах СНГ, сам может решать, в каком месте ему проживать, и какого уровня должна быть гостиница. Согласно законодательству каких-либо ограничений по этому поводу нет.

5. Иные расходы. Служебная поездка командированного может происходить за границей. При такой ситуации сотруднику должны возмещаться сборы, связанные с комиссиями, которые будут оплачены при обмене средств в той стране, где была командировка.

Кроме того, работник имеет право во время сдачи документов, вписать и иные расходы, которые были во время служебной поездки. Правда, они должны быть связаны с осуществлением выполнения служебных целей.

Этими затратами могут являться средства, оплаченные за медицинское страхование, стоимость входных билетов на различные мероприятия (конгрессы, выставки, семинары), за перевод документации и так далее.

Но что делать, если в удостоверении на командировку не поставлены отметки?

В целом такое возможно при одной ситуации: если основная цель командировки – проведение беседы, переговоров с физическими лицами, не имеющих собственных печатей или штампов.

Как быть? Чтобы подстраховаться при прохождении налоговых проверок документов по командировке организации, которая отправляет сотрудника в такую рабочую поездку, следует иметь такие бумаги:

  • подписанный приказ о назначении служебной поездки;
  • проездные документы к месту командирования и обратно;
  • служебное задание;
  • отчет работника о проделанном задании;
  • документальное подтверждение пребывания работника в определенную дату в конкретном населенном пункте.

Если предприятие будет иметь весь перечень документов, указанных выше, то затраты компании не будут учитываться как прибыль.

Служебная поездка за границу

При этой ситуации сотрудник обязан в самостоятельном порядке декларировать свои затраты и прибыль, связанные с пребыванием за границей. Юридическое лицо при этом перестает быть налоговым агентом.

Как компенсируются расходы подрядчикам

С контрагентом обязательно заключается договор подряда. В соответствии с ним может предусматриваться то, что компенсируются расходы подрядчика заказчиком. В эти расходы входят также и те, которые были связаны с поездками для выполнения задач.

Согласно ст. 702 Гражданского Кодекса РФ, подрядчик в соответствии с договором подрядадолжен выполнить все предусмотренные заказчиком задачи в конкретные сроки.

Заказчик же должен оплатить проделанную работу, исходя из полного объема, описанного в документе.

Если по договору не прописано иное положение вещей, то подрядчик должен выполнить самостоятельно, собственными силами работу, а также потратить собственные финансы и материалы.

В статье 709 ГК РФ указывается, что в договоре должна быть прописана цена сделанной работы или какие-либо способы, помогающие ее установить в дальнейшем.

Компенсация по рабочей поездке может сразу входить в цену или же быть установленной дополнительно.

Сдавая работу, подрядчик обязуется сопроводить ее полным комплектом документов, которые связаны с рабочей поездкой. Затраты по ним подлежат возмещению.

Направление в командировку руководителя предприятия

В этом случае должны применяться те же самые правовые нормы, которые используются и при командировках других работников. Директору точно также выдаются служебное удостоверение и авансовая сумма.

Если потребуется, то издается приказ или выписывается необходимое служебное задание. Иными словами, выходит, что руководитель сам себе выдает документы и себя же отправляет в командировку по службе. Подписывать документы может и заместитель руководителя.

Это должно быть зафиксировано в соответствующем локальном акте.

По возвращению из командировки руководитель точно так же сдает все отчетные документы, фиксирующие расходы, остаток авансовой суммы, как и любой другой работник. В случае выявления перерасхода средств, подтверждение расходов производится согласно общему установленному порядку.

Самое важное при необходимости служебной поездки – наличие всех правильно заполненных документов, а также предоставление всех необходимых бумаг, которые будут подтверждать затраты. При этом не важно конечное место назначения. При их наличии не будет каких-либо затруднений, связанных с компенсацией расходов, связанных с рабочей поездкой.

Нужно помнить, что есть определенная категория лиц, которую нельзя отправить в служебную поездку.К ним относятся женщины, ожидающие ребенка; лица, которым не исполнилось 18 лет; сотрудники, осуществляющие трудовую деятельность в момент действия договора на обучение.

Кроме того, женщины, которые имеют детей, не достигших трехлетнего возраста, могут быть отправлены в служебные поездки только после получения их согласия. Также есть некоторые определенные сроки.

Если командировка планируется на территории РФ, то ее продолжительность не должна превышать сорока дней.

Командировки, предполагающие выполнение строительных работ, не должны быть более одного года. С 61-го дня нахождения сотрудником в рабочей поездке за пределами России суточные выплачиваются по нормам, согласно действующему установленному законодательству. 

Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы

Зачастую в договорах подряда (оказания услуг) на заказчика возложена обязанность возместить подрядчику расходы на проживание, питание и проезд его работников и т.д., то есть командировочные расходы подрядчика. Казалось бы, подрядчик просто перевыставит заказчику расходы в соответствии с договором и заказчик сможет их учесть для целей налогообложения. Однако все не так однозначно.

Позиция налоговиков

Контролирующие органы считают, что учесть в расходах затраты на командировку можно лишь по своим работникам, с которыми заключены трудовые договоры . И поскольку получается, что заказчик возмещает командировочные расходы не своим работникам, а работникам подрядчика, то налоговые органы возражают против признания заказчиком в налоговых расходах суммы такого возмещения.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/kompensacija-komandirovochnyh-rashodov-zakazchikom/

Правовое общество
Добавить комментарий