Удержания из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Удержания из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить компенсацию. В статье вы найдете пример расчета компенсации.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные им отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя.

Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться с расчетами с работниками, например, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок в разных случаях, пособия, командировки и пр., рекомендуем обучение на онлайн-курсе Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы также получите удостоверение о повышении квалификации 136 ак.часов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (статья 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).

Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (пункт 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Павел Крайнов работал с компании с 1 по 18 июля 2015 года. Его зарплата за фактически отработанное в июле время – 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере? 

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Решение:

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
  2. Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922. 29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,

    где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.

  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
    917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Комментирует Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст.

223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке».

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя.

Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Рекомендуем онлайн-курс Расчеты с персоналом по оплате труда 

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1443

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году: примеры расчета

Удержания из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Если сотрудник увольняется, надо выдать ему не только остаток зарплаты, но и заплатить компенсацию при наличии неиспользованных дней отдыха. Расскажем, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году с учетом требований ТК РФ.

Если работник увольняется, но у него остались неиспользованные дни отдыха (ст. 126-127 ТК РФ), ему положена компенсация за дни, которые он не “отгулял”. При этом, если работник выполнял свои обязанности по гражданско-правовому договору (ст. 11 ТК РФ) или отработал меньше половины месяца, ничего возмещать не надо.

Количество дней работы, составляющих менее половины месяца, не включается в расчет стажа, дающего право на возмещение за неиспользованный отпуск при увольнении. Значит, право на компенсацию имеет сотрудник, отработавший более половины месяца. Это подтверждается и письмом Роструда от 08.06.2007 № 1920-6.

Расчет отпускных при увольнении

Чтобы рассчитать компенсацию при увольнении, надо определить:

  1. количество дней неиспользованного отдыха;
  2. расчетный период для среднего заработка;
  3. сумму учитываемых выплат;
  4. средний дневной заработок.

Внимание! Компанию могут оштрафовать за отпуск сотрудника

Теперь не всегда можно планировать отдых так, как удобно работнику и компании. Появился новый случай, когда работодателя оштрафуют за неправильные дни на 50 тыс. рублей.

За что штраф

Количество дней отпуска для расчета при увольнении

Чтобы определить количество дней отдыха, подлежащих возмещению, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отдыха, заработанных сотрудником, с количеством дней, которые сотрудник отдыхал.

Количество дней, предоставляемого за год работы, составляет 28, то есть на каждый месяц приходится по 2,33 дня (28 календ. дн. ÷ 12 мес.).

Из периода, который сотрудник отработал в рабочем году, нужно исключить (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

  • время отсутствия на работе без уважительных причин (ст. 76 ТК РФ);
  • время отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

При этом в отпускной стаж работника включается время (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

  • фактической работы;
  • когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность);
  • вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
  • отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
  • предоставляемых по просьбе работника отдыха без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

При определении количества дней положенного отдыха, которые надо оплатить, учитывается не календарный – с 1 января по 31 декабря, а рабочий год. Рабочий год определяется для каждого работника индивидуально. Он составляет12 мес. со дня поступления сотрудника на работу к данному работодателю.

Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полное возмещение за 28 календарных дней отпуска. Роструд приравнял 11 мес.

к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1). Если же менее 11 мес.

, то количество неиспользованных дней отдыха будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени (письмо Минфина от 02.11.2018 № 14–2/ООГ-8717):

продолжительность ежегодного отпуска : 12 x количество полных отработанных мес.

Пример

Сотрудник устроился на работу в компанию 1 марта и уволился 13 октября. То есть отработал семь полных месяцев и 13 дней (так как 13 дней – это меньше половины мес.). За все время работы он взял две недели (14 календарных дней). Работа за 1 мес. дает право на 2,33 дня (28 дней : 12 мес.).

За полностью отработанный год сотруднику положено 28 календарных дней отдыха. За 7 отработанных месяцев сотрудник заработал 16,31 дня (7 мес. × 2,33 дн.). Из этой суммы надо вычесть 14 дней, которые работник уже отгулял. Значит, ему положена компенсация за 2,31 дня (16,31 – 14).

Ниже вы сможете скачать полезные документы, которые понадобятся в работе:

Расчетный период для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Расчетный период – последние 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется (абз. 2 п. 2 Положения о среднем заработке).

Если сотрудник отработал менее 12 мес., то в расчетный период включается время с первого дня работы до последнего числа мес., предшествующего месяцу увольнения.

Если же у сотрудника не было фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то в него будут включены дни, отработанные им в месяце увольнения (п. 7 Положения о среднем заработке).

Некоторые периоды, а также начисленные за это время суммы нужно исключить из расчетного, например, когда работник получал средний заработок за время командировки, болел или получал пособие по беременности и родам, был в отпуске без сохранения зарплаты.

Сумма учитываемых выплат 

Возмещение за неиспользованный отдых при увольнении рассчитывается исходя из среднего заработка работника (ст. 114, ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

При расчете возмещения за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются (п. 2 Положения о среднем заработке):

  • зарплата;
  • компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, выходные и праздничные дни и др.);
  • выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате). Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент (надбавка), поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отдыха он повторно не применяется;
  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т. п.

Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке.

Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха) (п. 3 Положения о среднем заработке).

Расчет среднего дневного заработка

Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

1) Если расчетный период отработан полностью:

Средний дневной заработок = сумма начисленной за расчетный период зарплаты : 12 : 29,3

2) Если расчетный период отработан не полностью:

Средний дневной заработок = сумма учитываемых выплат : 29,3 х количество полных календарных мес. + количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в не полностью отработанных календарных мес.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце = 29,3 : количество календарных дней мес. x количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в не полностью отработанном месяце.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году: примеры расчета

Компенсация при увольнении на испытательном сроке. Работа во время испытательного срока входит в стаж, дающий право на отпуск. В этом случае возмещения за неиспользованный отдых при увольнении рассчитывают в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней определяют пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

За каждый полный месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня (28 дн: 12 мес.). При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник был занят больше его половины.

Пример

Работник принят на работу 1 апреля с испытательным сроком 3 мес.. 10 июня он уволился, отработав два полных месяца и 10 дней. Остаток 10 дней меньше половины рабочего мес. (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются. Значит, работнику надо выплатить возмещение за 4,67 дня (28 дн. : 12 мес. × 2 мес.).

Компенсация за неиспользованный отпуск после длительного прогула. По общему правилу ее надо считать исходя из заработка за последние 12 месяцев, предшествующих дню увольнения. В случае прогула это тот день, когда компания собрала доказательства и составила приказ об увольнении.

Дни прогула обычно не исключают из расчетного периода. Но, если сотрудник прогуливал больше года, у него за весь расчетный период нет заработка.

Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо определить исходя из зарплаты, начисленной за более ранний период, равный расчетному. То есть за 12 мес., предшествующих периоду прогула.

Такой алгоритм следует из пункта 6 Положения (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если же работник прогуливал меньше 12 мес., возмещение надо считать по общим правилам – из доходов за 12 мес., предшествующих дню увольнения.

Как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Компенсация в налоговом учете – это отдельный расход, а в бухучете ее можно списать за счет резерва.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/3387-raschet-kompensatsii-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-v-2019-godu

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Удержания из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Сотрудник вправе отгулять отпуск авансом и уволиться раньше, чем отработает отпускные. В этом случае деньги за неотработанное время можно удержать. Как рассчитать удержание за использованный авансом отпуск при увольнении читайте в статье.

Работодатель в текущем периоде вправе представить отпуск авансом, то есть до того, как сотрудник заработает дни отдыха. Если работник уволиться раньше, чем заработает дни отдыха, то компания вправе произвести удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск (ст. 137 ТК РФ).

Правда, так поступать можно не всегда.

Когда нельзя производить удержание за отпуск авансом при увольнении

В Трудовом кодексе РФ есть случаи, когда компания не вправе производить удержание за отпуск авансом при увольнении (ст. 137 ТК РФ). К примеру, не получится взыскать деньги, которые выплатили ранее, если увольнение связано с:

  • ликвидацией организации;
  • сокращением штата;
  • сменой собственника организации;
  • отказом от перевода на другую должность по состоянию здоровья;
  • восстановлением на работе прежнего сотрудника;
  • призывом на военную службу;
  • признанием сотрудника полностью нетрудоспособным.

Как рассчитать сумму удержания компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Формула для расчета удержания за использованный авансом отпуск при увольнении такая:

Сумма =Средний дневной заработок, исходя из которого были рассчитаны отпускныеxКоличество неотработанных месяцевxПродолжительность отпуска, положенного сотруднику за год (как правило, 28 дней):12 мес.

Как определить средний дневной заработок

Для расчета долга по отпуску бухгалтер должен определить средний дневной заработок (ст. 139 ТК РФ). Но отдельно считать этот показатель на дату увольнения не надо. Используйте в расчете ту сумму, которая была на дату начала отпуска сотрудника. Такой порядок связан с тем, что компания удерживает деньги, которые работник получил ранее.

Как посчитать количество неотработанных месяцев

Помимо среднего заработка бухгалтер определяет, сколько месяцев сотрудник не отработал в году, за которые уже успел отгулять отпуск. При расчете используйте два правила.

Первое правило – расчетный год не равен календарному, то есть не обязательно должен начинаться 1 января и оканчиваться 31 декабря.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск появляется у работника каждый год (ст. 122 ТК РФ). Он равен 12 месяцам и начинается с даты приема на работу (письмо Роструда от 14 июня 2012 г. № 853-6-1). Причем в стаж для расчета отпуска входят(ст. 121 ТК РФ): 

  1. дни, которые отработал сотрудник;
  2. ежегодный отпуск, дни нетрудоспособности, праздники и выходные;
  3. дни, которые работник взял за свой счет. Но учитывают не более 14 календарных дней за год.

Второе правило – если у сотрудника помимо целых месяцев есть еще и неотработанные дни, то их округляют до полных месяцев. Здесь главное запомнить, что остаток в 14 дней и меньше не учитывают. А дни, начиная с 15 округляют до полного месяца.

Например, у сотрудника неотработанными остались 4 месяца и 17 дней. Тогда бухгалтер возьмет в расчет удержания 5 месяцев.

Как узнать, сколько дней отпуска положено сотруднику за год

Обычно отпуск равен 28 календарным дням (ч. 1 ст. 115 ТК РФ). Для большинства работников именно это значение и возьмет бухгалтер для расчета компенсаций и удержаний за неиспользованный отпуск при увольнении. Однако есть исключения.

К примеру, если ваш сотрудник моложе 18 лет, то отпуск у него должен быть 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ). Для учителей в формуле используют 42 или 56 дней (ст. 334 ТК РФ). Конкретное значение зависит от должности педагога (постановление Правительства РФ от 14 мая 2015 г. № 466). Инвалиды же имеют право на 30 дней (ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ).

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт» Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Сколько можно удержать у сотрудника за использованный авансом отпуск при увольнении

Из выплат, которые положены работнику при увольнении, бухгалтер вправе удержать не более 20 процентов от суммы, которая осталась после вычета НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Все что свыше, сотрудник вправе погасить добровольно.

Пример

Менеджер устроился на работу 22 августа 2017 года. Увольняется он 19 июня 2018 года. В декабре 2017 года менеджер отгулял 28 календарных дней. Средний дневной заработок составил 501 руб.

Рабочий год у менеджера начинается с 22 августа 2017 года и заканчивается 21 августа 2018 года. Неотработанный период составляет два месяца и два дня. По правилам округляем это значение до двух полных месяцев.

За июнь 2018 года менеджеру начислили 25 000 руб. Вычетов по НДФЛ у него нет, поэтому налог равен 3 250 руб. (25000 руб. х 13%). Сумма к выдаче – 21 750 руб. (25000 руб. – 3250 руб.)

Удержать можно не более 4 350 руб. (21750 руб. × 20%).

Долг за предоставленный авансом отпуск равен 2 338 руб. (501 руб. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес.). Из зарплаты бухгалтер может удержать всю сумму долга.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21642-kak-uderjat-kompensatsiyu-neispolzovannyy-otpusk

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении – проводки

Удержания из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Отработав 6 месяцев на текущем месте работы, сотрудник имеет право взять очередной оплачиваемый отпуск (возможно и раньше, по согласованию с работодателем). В случае отгула отпуска и расторжения трудового договора до завершения расчетного года, возникает задолженность по выплаченным авансом отпускным.

Это происходит тогда, когда сотрудник уже отгулял свой отпуск авансом и не отработал достаточное количество времени для погашения оплаты этих дней. Работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные при окончательном расчете с работником.

При этом право удерживать или нет отпускные работодатель оставляет за собой.

При увольнении возможны два варианта развития событий:

  1. остаются не отгулянные дни отпуска;
  2. образуется задолженность работника перед работодателем.

Неиспользованные дни отпуска подлежат денежной компенсации при окончательных выплатах. Отпускные при этом рассчитываются по стандартной схеме, исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

В случае возникновения задолженности организация имеет право произвести удержание оплаты использованного отпуска.

Рассмотрим, в каком случае требуется произвести удержание излишне оплаченного отпуска.

Виды отпуска и основания

Работник может воспользоваться следующими видами отпусков:

  1. очередной оплачиваемый;
  2. дополнительный оплачиваемый;
  3. учебный отпуск;
  4. отпуск по беременности и родам;
  5. отпуск по уходу за ребенком.

Исходя из средних значений, за каждый полный отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (при 28 календарных днях отпуска). Отработав 6 полных месяцев в организации, работник имеет право взять отпуск длиной 14 дней.

В этом случае при увольнении сотрудник ничего не будет должен работодателю. Если отпуск предоставляется на больший период, выплата отпускных производится авансом.

Задолженность перед работодателем может возникать только при превышении лимита по очередному оплачиваемому отпуску. При увольнении работодатель имеет право удержать сумму дней оплаченного отпуска, которую работник не погасил на момент увольнения.

Это определяют статьи 127 и 140 Трудового кодекса РФ.

Выпускается приказ, который должен содержать в себе:

  1. сумму удержания;
  2. количество авансовых дней отпуска;
  3. окончательный срок расчета;
  4. положение о том, что сумма удержания не может составлять более 20% от общей выплаты;
  5. ознакомление работника с приказом.

Расчет оплаты отпускных дней

При расчете оплаты очередного оплачиваемого отпуска производится расчет среднего заработка за 1 день и умножается на количество отпускных дней.

Для этого берется период работы на текущем месте, если он составляет менее 1 года, или 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если время работы превышает 1 год.

В различных организациях могут действовать локальные нормативные акты по расчету отпускных.

Важно помнить только то, что расчет по местным правилам не может ущемлять работника. Если в организации принят расчет отпускных за последние 6 месяцев, то следует рассчитать их за 12 месяцев и за 6.

Если окажется, что при расчете отпускных за 12 месяцев сумма окажется больше, следует выплатить именно ее.

Средний дневной заработок=все выплаты работнику, включая премии и другие начисления, за исключением отпускных и больничных, разделить на 12 месяцев и разделить на 29,3 (среднее количество дней в месяце по состоянию на 2019 год). Полученная цифра и будет применяться при вычислении размера отпускных.

При расчете отпускных берется в учет:

  1. собственно заработная плата;
  2. премии, регламентированные трудовым договором;
  3. иные компенсации и выплаты, определяемые трудовым договором.

Не участвуют в расчете отпускных:

  1. оплата обеда, проезда и ГСМ;
  2. оплата листа нетрудоспособности;
  3. материальная помощь;
  4. сами отпускные.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Статья 140 и 127 Трудового кодекса РФ устанавливают, что при окончательном расчете увольняющемуся сотруднику должны быть выплачены все положенные ему деньги, в том числе и за неиспользованный отпуск.

В то же время, работодатель может удержать все необходимые суммы, на удержание которых работник может дать согласие, и на удержания согласно действующему законодательству.

К таким удержаниям относится и компенсация работодателю средств за выплаченный авансом отпуск, в случае если сотрудник не отработал расчетный год, на который этот отпуск был предоставлен и оплачен.

При увольнении работника до окончания расчетного года и отгуле отпуска, может возникать задолженность перед организацией. Работодатель вправе удержать неотработанный аванс.

Действует правило – из заработной платы может быть удержано не более 20% от общей суммы начисления заработной платы после вычета налогов. Это положение регламентирует статья 138 Трудового кодекса РФ.

После удержаний у человека должны оставаться гарантированные средства для существования. Одновременно с этим ограничение не накладывается на стимулирующие выплаты (премии и т.д.), они могут быть удержаны в полном объеме при необходимости погашения задолженности.

В случае превышения размера удержания по отношению ко всем окончательным выплатам работник обязуется добровольно погасить остаток возникшей задолженности перед организацией.

При отказе работодатель имеет право в судебном порядке добиваться компенсации оплаченного и неотработанного отпуска.

Важно помнить, что работодатель не обязан удерживать отпускные, начисленные авансом, это его право. Он может воспользоваться им, или нет.

Исключениями являются следующие случаи:

  1. увольнение в результате сокращения;
  2. увольнение при смене собственника организации;
  3. увольнение по медицинским показаниям, при которых сотрудник признан недееспособным;
  4. окончание срока действия трудового договора (в случае заключения срочного договора);
  5. ликвидация организации;
  6. в случае призыва сотрудника на военную или альтернативную службу.

В вышеперечисленных случаях работодатель не имеет права производить удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Проводка удержаний

В первую очередь, необходимо рассчитать, какая сумма была выплачена авансом.

Источник: https://101zakon.ru/uvolnenie/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/

Расчет удержания за отпуск при увольнении

Удержания из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Его минимальная продолжительность 28 дней, именно такой срок установлен трудовым законодательством, и уменьшать его работодатель не имеет права. Некоторые категории работающих имеют право рассчитывать также и на дополнительные отпускные периоды различной продолжительности.

По закону ограничения на предоставление отпускных периодов действует лишь в первый год работы и то далеко не для всех категорий. В последующие же годы работы сотрудник может планировать свой отдых в любое время, согласовывая свои желания с производственными нуждами. Обязательным является тот факт, что время отдыха должно быть распланировано заранее и занесено в график отпусков.

Отпускной период можно брать сразу весь или делить на части, а расчет отпускных сумм производится до того, как человек пошел отдыхать. Все перечисленное является обязанностью работодателя.

Работник, взяв отпуск авансом, обязан его отработать впоследствии или вернуть деньги за неотработанный период из заработной платы.

Обеим сторонам трудовых взаимоотношений необходимо знать, когда должно быть произведено удержание за неотработанные дни отпуска, а также как производится расчет количества дней и суммы к возврату.

Когда возникает необходимость удержания?

Практически все работающие знают, что при увольнении работодатель обязан им начислить расчетные суммы.

Но не все углубляются в данный вопрос, и далеко не каждый человек может ответить, из чего собственно состоят расчетные выплаты увольняющегося.

Для некоторых людей и вовсе становится открытием, что у увольняемого что-то могут удержать, а не начислить. Чтобы таких сюрпризов не было, попробуем разобраться, из чего состоят расчетные выплаты и как производится их начисление.

Итак, при расчете увольняемому выплачивается:

  1. Зарплата за отработанный, но еще не оплаченный период. Если предварительно был выплачен аванс, то он отнимается из общей суммы начисленной заработной платы.
  2. Компенсация неиспользованного отпускного времени.

Эти две выплаты и составляют сумму окончательного расчета. Никаких компенсационных сумм организация не платит своим работникам, если речь, конечно, не идет о сокращении штата или ликвидации предприятия, когда уволенные получают дополнительные выплаты.

С расчетом заработной платы при расторжении трудовых взаимоотношений все понятно, а вот с компенсацией за отпуск при увольнении не все так просто. По закону каждый человек имеет право на положенное количество отпускных дней в году.

Когда говорится «год», то подразумевается не календарный срок, а рабочий год. У каждого это своя индивидуальная дата расчета, которая идентична первому рабочему дню на предприятии.

То есть если человек устроился на работу 10 сентября, то его расчетный год считается от этой даты.

Законодательство не заставляет человека сначала заработать дни отдыха, а уж потом идти гулять. Дни отдыха предоставляются авансом, и главное, оплачиваются также наперед. Только первый год установлен некоторый ограничительный барьер.

Вновь принятому сотруднику устанавливается срок в полгода, отработав которые он сможет беспрепятственно взять свои положенные дни. Через шесть месяцев, то есть с 11 февраля, он может отгулять как весь отпускной период, так и его часть.

А вот начиная со второго года работы и все последующие годы, работник может брать дни отдыха наперед, начиная с 11 сентября каждого последующего года.

Если работник отгулял положенный ему оплачиваемый период наперед, то это не значит, что он попадает в кабалу и обязан работать до конца срока, пока взятый авансовый отдых не будет отработан.

Каждый имеет право менять место своего труда, увольняться или переводиться на иное место работы. 

Но суммы, которые были начислены наперед, но не отработаны, должны быть возвращены работодателю. Именно в этом случае возникает необходимость удержания излишне выплаченных отпускных при увольнении.

При описанной ситуации увольняющийся не только не получит компенсации за неотгулянный отдых, но еще и будет вынужден отдать часть заработной платы, которая начислена за отработанный период.

Но существует случаи, когда выданный авансом отпускной период не будет удерживаться с увольняемого.

В каких случаях удержание невозможно?

Выплаченные заблаговременно суммы могут носить характер авансовых, как в случае с авансом и выплатой отпускных.

Но могут быть и ошибочно перечисленными, например, был неправильно произведен расчет заработной платы или дважды зачислена одна и та же сумма.

Удержание этих выплат имеет различные нюансы, далеко не все из них наниматель может вернуть без добровольного желания самого работника. Об этом говорится в статье 137 ТК РФ.

Ошибочно начисленные деньги вернуть можно только при согласии на данную процедуру увольняющегося, а вот если он не изъявит такого желания и не напишет заявления с просьбой на вычет этих средств, то возмещать потери предприятию придется сотруднику, который данную ошибку совершил.

А вот удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работодатель вправе произвести без предварительного согласования с увольняемым сотрудником. Для этого в приказе об увольнении пишется распоряжение, о необходимости произвести удержание за неотработанный отпуск.

Чисто теоретически руководство компании может принять решение о прощение долга и не производить удержание за использованный авансом отпуск при увольнении. Но такой шаг потребует дополнительного документального оформления для предприятия, произведения расчетов, заполнения бланков.

Все это создает слишком много финансово-правовых проблем, поэтому практикуется крайне редко.

Существуют несколько категорий лиц, которые имеют право  уволиться без удержания выплаченных авансом отпускных. Эти категории оговорены в статье 137 ТК РФ.

Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не производится если:

  1. Сотрудник по медицинским показаниям не может далее трудиться на данном рабочем месте. Обычно при наличии медицинских противопоказаний работодатель обязан предоставить работнику иное место работы, которое будет отвечать требованиям его здоровья. Но не всегда такие вакансии имеются у нанимателя в наличии, либо они есть, но заняты. При наличии соответствующих вакансий для работника подготавливается их список и предоставляется к ознакомлению. Сотрудник должен изучить список и дать свое согласие на перевод или отказаться от него. Если человек отказался от предлагаемых вариантов или наниматель не смог предоставить ему альтернативное место работы расторжение трудовых взаимоотношения производится без возврата авансовых сумм, выплаченных за отгулянные дни отпуска.
  2. Организация ликвидируется как юридическое лицо. В этом случае не только не производится вычетов за отгулянные периоды, но еще и выдается компенсация в размере средней зарплаты, каждому оставшемуся без работы.
  3. Производится частичное сокращение штата. Сокращенные люди будут рассчитаны в соответствии с законодательной базой РФ, с компенсацией нанесенного ущерба в виде среднемесячного заработка за период от одного до трех месяцев.
  4. Произошла смена собственника юридического лица и руководство расторгло договора с некоторыми работниками.
  5. Уход сотрудника для несения воинской службы в армии или альтернативной службы на гражданке.
  6. При восстановлении ранее уволенного сотрудника. То есть человек, который работал после того, как был уволен предыдущий работник уже отгулял отпускной период, а после этого судом был восстановлен на своей должности предыдущий работающий.
  7. По медицинскому заключению признана полная недееспособность трудящегося.
  8. Одна из сторон трудовых взаимоотношений умерла либо числится без вести пропавшей.
  9. Деятельность предприятия дальше невозможна из-за чрезвычайных обстоятельств.

В остальных случаях увольнение во время отпуска или после него требует обязательного возврата полученных средств.

Как произвести расчет размера удержания?

Когда увольняемый использовал отпуск наперед, а ни в одну из групп, позволяющих не возвращать полученный аванс, не входит, бухгалтерии придется рассчитать сумму возврата.

Для корректных расчетов необходимо определиться с базовыми понятиями, которые обязательны для произведения вычета.

Важно уяснить следующие параметры:

  1. Как производится расчет дней отдыха, положенных увольняющемуся на данный момент.
  2. Среднедневная заработная плата, которая принимается за базовый показатель расчета при высчитывании авансом выплаченной суммы.

Чтобы рассчитать положенные к возврату дни отпуска необходимо произвести следующие манипуляции:

  1. Считаем положенное для конкретного лица количество отпускных оплачиваемых дней. По закону это обязательно 28 дней. К тому же работодатель может увеличить этот период на свое усмотрение, что предварительно прописывается в коллективном договоре и трудовом контракте. Некоторым категориям работников полагается еще и дополнительное отпускное время, принимаются в учет только те периоды, которые должны быть оплачены нанимателем.
  2. Высчитываем, сколько дней фактически было отгуляно.
  3. Из оплаченного количества отдыха отнимаются те дни, которые отработаны. В результате остается то, количество суток, которое было оплачено, но не было отработано.

На примере это выглядит следующим образом:

Анисов А.М. был принят на работу 10 января 2010 года. 25 января 2017 года он взял весь положенный ему оплачиваемый период, размером 28 дней, авансом. Дата увольнения 15 августа.

За 12 месяцев положено 28 дн.

Отработано 8 месяцев, за 4 месяца должна быть возвращена авансовая оплата.

28 / 12 = 2,33 дня отдыха положено за каждый месяц.

2,33 * 8 = 18,64, что округляется по закону до 17 дн.

Из оплаченных 28 дней 17 отработано, а за 9 (28 – 17) необходимо произвести возврат.

Обратите внимание, что сотрудник отработал 8 полных месяцев и пять дней. По законам расчета отпускного времени, периоды до 15 дней не принимаются в расчет, а начиная с 16 дня округляются до месяца. То есть если бы он уволился не 15, а 26, то он бы вернул деньги лишь за 7 дней.

Теперь рассчитаем среднедневную зарплату, которая будет приниматься для расчета суммы к возврату. Напомним, что при выплате отпускной компенсации производился подсчет среднего дохода за день.

Он рассчитывается исходя из доходов работника за последние 12 месяцев. При возврате неиспользованного времени нельзя производить новые расчеты среднего дохода, а необходимо брать тот который был рассчитан для оплаты отдыха.

То есть никаких дополнительных действий производить не следует.

Итак, высчитать сумму к удержанию с сотрудника, использовавшего отпускной период наперед можно следующим образом:

  1. Определяется индивидуальный рабочий год. За точку отсчета принимается дата приема на работу увольняемого.
  2. Подсчитывается сколько дней за последний отработанный рабочий год ему положено отдыха.
  3. Высчитывается разность между положенными днями и отгулянными фактически.
  4. Количество авансом отгулянных дней умножается на среднедневной доход, рассчитанный перед отдыхом.

Анисов А.М. должен вернуть деньги за 9 дней, его средний доход равен 435,56.

9 * 435,56 = 3920 рублей сумма к возврату.

Произвести подсчет удержаний можно, воспользовавшись онлайн-калькулятором.

Порядок удержания отпускных при увольнении

Подсчитав положенную сумму к возврату, не всегда можно вернуть ее полностью.

В статье 138 ТК РФ дается четкое указание, что удерживать из заработной платы суммы можно в размере, не превышающем 20% от начисленной заработной платы.

К примеру, у работника при увольнении зарплата равна 18 000 рублей. 20% от 18000 — это 3600, а удержать необходимо 3920 рублей. По закону бухгалтер не сможет взыскать больше 3600 рублей.

Данное ограничение не касается тех случаев, когда удержание производится в счет оплаты исполнительных документов. По исполнительным листам удерживается до 50%, а при наличии задолженностей законно удерживать до 70%.

Когда у увольняемого существуют иные задолженности к погашению, кроме авансовых выплат, то общая сумма удержаний не должна превысить законно установленный барьер в 50% или 70%. Если авансовая выплата не может быть погашена законным путем, то ее можно закрыть следующими способами:

  1. Попросить работника добровольно произвести выплату долговой части. В этом случае бухгалтер обязан будет произвести перерасчет НДФЛ.
  2. Простить остаток задолженности и не возвращать ее организации. Этот путь также потребует дополнительных перерасчетов. В частности, бухгалтерии необходимо будет пересчитать налог на прибыль.
  3. Обратиться в суд для истребования невыплаченной суммы. Данный метод не всегда оправдан в смысле размера долга и из-за непредсказуемости принятого решения судом.

Удержание пособия, выплаченного ранее, хоть и правомерно, но не всегда позволяет вернуть авансовые средства полностью.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/uderzhanie/neotrabotannye-dni-otpuska/

Правовое общество
Добавить комментарий