Налог на недвижимое имущество на кипре

недвижимости на Кипре

Налог на недвижимое имущество на кипре

Какие налоги должны платить собственники? Сколько придется тратить на коммунальные услуги? И можно ли хорошо заработать на сдаче имущества в аренду? Рассказываем о содержании недвижимости на Кипре и расходах, которые ждут всех иностранцев.

Налоги на недвижимость на Кипре

В большинстве стран Европы собственники недвижимости, независимо от их гражданства, должны платить ежегодные налоги на имущество. Кипр – не исключение. Никаких различий (штрафов или, напротив, скидок) для иностранцев не предусмотрено.

В последние годы власти страны, стремясь привлечь капитал в жилищный сектор, активно снижают налоги. Выигрывают от этого – как местные, так и зарубежные покупатели.

  • Если вы еще не приобрели недвижимость на Кипре, читайте подробнее о процедуре покупки.

Immovable Property Tax (IPT)

До 2017 года основной налог, которым облагали всех владельцев недвижимости на Кипре, назывался Immovable Property Tax (IPT). Выплачивался ежегодно, до 30 сентября. Высчитывался исходя из кадастровой стоимости имущества в 1980 году (а она намного – в 5-15 раз – ниже текущей рыночной).

Ставки Immovable Property Tax на Кипре

Кадастровая оценка, €Ставка налога
до 400000,6%
40001-1200000,8%
120001-1700000,9%
170001-3000001,1%
300001-5000001,3%
500001-8000001,5%
800001-30000001,7%
От 30000001,9%
Обратите внимание! С 1 января 2017 года налог на недвижимость IPT отменен для владельцев всех видов жилья – квартир, таунхаусов, вилл. Как долго эта льгота будет действовать – неизвестно. То и дело выдвигаются предложения привести кадастровую оценку в соответствие с рыночной ценой недвижимости и собирать налоги с этой суммы. Следите за новостями.

Local property tax

Второй сбор, который ждет всех собственников, называется муниципальный налог на недвижимость или налог на вывоз мусора (Local property tax). Эти средства идут на уборку улиц, канализацию, городское освещение.

Его размер зависит от региона, где расположен объект, а также от кадастровой стоимости имущества. Например, в Лимассоле ставки составляют 0,024% с каждой тысячи в стоимости жилья, в Ларнаке – 0,023%, в Пафосе – 0,019%.

С 2017 года Local property tax высчитывается от оценки 2013 года, а не 1980-го, как было ранее. В результате у части собственников платежи выросли в несколько раз. Тем не менее, эти расходы сравнительно невелики. Как правило, платеж по этому налогу составляет €50-300 в год.

Коммунальные услуги на Кипре

Счета за электричество на Кипре могут вас неприятно удивить.

Товарищество собственников

Если ваша недвижимость находится в урбанизации с бассейнами, детскими площадками и другой общей инфраструктурой, то вы будете оплачивать их содержание. Размер взносов в товарищество собственников зависит от площади жилья, качества комплекса и разнообразия доступной инфраструктуры.

За квартиру около 70 кв. м, расположенную в жилом комплексе среднего класса с общим бассейном и рекреационной зоной, надо будет платить – €50-100 в месяц.

В частных домах, которые не входят в организованный поселок, этих расходов нет. Но там собственник вынужден сам ухаживать за садом и бассейном. Если нанимать для этого персонал, расходы составят – €100-200 в месяц.

Электричество

Стоимость электричества на Кипре состоит из фиксированной и переменной частей. Первая – платится в любом случае, вторая – в зависимости от показаний счетчика.

Тарифы за электричество на Кипре

Потребление за 2 месяцаСтоимость кВт чФиксированная цена
1-120 кВт ч€0,137€2,28
121-320 кВт ч€0,145€2,35
321-500 кВт ч€0,149€3,86
501-1000 кВт ч€0,154€5,87
От 1000 кВт ч€0,156€7,39

Счета за электричество вам будут присылать один раз в два месяца. Если вы не рассчитаетесь вовремя – вам отправят напоминание. Если и после этого оплата не придет – энергию отключат.

В среднем, у семьи из трех человек, которая живет в квартире с одной-двумя спальнями, на свет уходит €100-250 за два месяца. У владельцев домов с бассейном – €200-450. Львиную часть этих денег «съедает» кондиционер.

Обратите внимание! Расход электричества на Кипре будет выше, чем в России. Большинство квартир там оборудованы кондиционерами, которые летом используются для охлаждения, зимой – для обогрева помещений.

Водоснабжение

Тарифы на воду – прогрессивные. Чем больше вы используете, тем дороже каждый кубометр. Также есть небольшая фиксированная сумма, которая платится в любом случае.

Тарифы за воду на Кипре

Потребление за 4 месяца / куб. мЦена за куб. м
Фиксированная часть + плата за пользование€16 + €6
1-40€0,90
41-80€1,40
81-120€2,35
От 121€5,00

Кроме того, вносится также ежемесячная плата за подключение к канализации – €0,56 за каждый использованный кубометр.

Средний счет за воду в квартире для семьи из трех человек – €40-60 за четыре месяца. Жильцам вилл с участком, который требует полива, приходится платить в два-три раза больше.

Обратите внимание! Все это цены – за холодную воду. На Кипре нет центральной подачи горячей воды, каждый дом или квартира решают этот вопрос самостоятельно – используются бойлеры или солнечные батареи.

Газ

На Кипре нет центрального газоснабжения. Люди покупают баллоны с газом, которые стоят €10-20. Одного баллона хватает на два-три месяца или на год – если в квартире постоянно никто не живет.

Отопление

На Кипре нет центрального отопления. Между тем, три месяца в году в доме может быть холодно. В квартирах обогреваются электричеством (кондиционеры, теплые полы, электрообогреватели), в домах могут использоваться бойлеры, работающие на газе.

Интернет, ТВ, телефон

Ведущие провайдеры на Кипре – CYTA, PRIMETEL, MTN, Cablenet, Cyprusinternet, Nova Cyprus. На их сайтах можно посмотреть актуальные тарифы.

В среднем домашний интернет на скорости 40-50 Мбит/с будет стоить €30-40 в месяц. Пакет, включающий телевидение и телефон, обойдется в €40-60.

Страхование недвижимости

Собственники недвижимости на Кипре не обязаны страховать имущество. При желании это можно сделать. На острове работает много страховых компаний, можно найти специалистов, говорящих на русском языке.

Стоимость полиса будет зависеть от многих факторов – возраст здания, конструктивные особенности, страховые случаи, сумма покрытия и др. В среднем, страховка для типовой квартиры стоимостью €150000 составит €200-300 в год.

Источник: https://prian.ru/pub/15491.html

Налогообложение на Кипре 2018 – Советы оформляющим гражданство при покупке недвижимости

Налог на недвижимое имущество на кипре

Если вы хотите получить гражданство Кипра при покупке недвижимости, учтите, что недавно был внесен ряд изменений в процедуры налогообложения недвижимого имущества в стране, включая введение НДС при продаже земли под застройку. Мы обобщили информацию обо всех изменениях в этой статье.

Каким образом осуществляется налогообложение на Кипре в 2018 году? Как платить налог на дивиденды в Кипре? По какой ставке рассчитываются налоги на зарплату на Кипре? Каков размер налога на прибыль на Кипре? Как рассчитывается НДС на Кипре? 

Многие русские, украинцы и белорусы, которые собираетесь оформить гражданство Кипра в 2018 году, хотят знать ответы на эти вопросы.

Налоги в Кипре и связанные с ними вопросы особенно интересны инвесторам в кипрские паспорта, которые хотят оформить гражданство Кипра при покупке недвижимости, как это в минувшем году сделали Алла Пугачева и Максим Галкин.

Подробнее «СМИ: экономическое гражданство Кипра получили Пугачева и Галкин“.

Как получить гражданство Кипра гражданину России, Украины и Беларуси при покупке недвижимости и заплатить минимум налогов? Прежде чем определиться с ответом на этот вопрос, рекомендуем изучить последние изменения в налогообложении недвижимости на Кипре. Ниже приводится свежая информация о кипрских налогах, связанных с недвижимым имуществом, которые будут оставаться актуальными в 2018 году.

Налоги Кипр 2018 — Налоги на недвижимость, подлежащие выплате муниципалитетам

Эти «местные» налоги на недвижимое имущество в Кипре, подлежат выплате муниципалитетам и рассчитываются на основании оценки стоимости недвижимости для нужд Управления земельного кадастра, проведенной в 2013 году. Ставки варьируются в зависимости от муниципалитета.

Налоги Кипр 2018 — Налоги и сборы на передачу права собственности на кипрскую недвижимость

  1. Никакие пошлины за передачу прав собственности на объект недвижимого имущества не подлежат оплате, если НДС был уплачен с цены фактической продажи недвижимости.
  1. Плата за передачу прав собственности на объект недвижимого имущества снижается на 50%, если НДС не был уплачен с цены фактической продажи недвижимости.

Однако если глава Управления земельного кадастра сочтет, что цена, указанная в договоре купли-продажи, не отражает рыночную стоимость соответствующего объекта недвижимого имущества на дату его покупки, он может по своему усмотрению санкционировать полное обложение сделки налогом за передачу права собственности на объект недвижимого имущества. Сумма к уплате рассчитывается на основании оценки рыночной стоимости имущества в земельном кадастре на дату его продажи за вычетом цены, указанной в договоре купли-продажи.

Налоги Кипр 2018 — Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала подлежит уплате в размере 20% от прибыли, полученной в результате реализации объекта недвижимого имущества. Стоимость приобретения корректируется с учетом инфляции и индекса стоимости жизни.

https://www.youtube.com/watch?v=sjSnNuA0Nns

Если объект недвижимого имущества был приобретен до 1980 года, в качестве стоимости приобретения во время расчетов используется стоимость 1980 года, указанная в сертификате регистрации недвижимости, подтверждающем право владения данной недвижимостью.

Расходы, связанные с приобретением объекта недвижимого имущества и его продажей, также могут быть вычтены с учетом определенных условий (например, налоговые вычеты могут быть осуществлены с учетом процентных расходов по смежным кредитам, расходам на уплату сборов за переход права собственности, судебные издержки и т.д.).

Дополнительные налоговые вычеты предоставляются для покрытия определенных «допустимых расходов», таких как затраты на улучшение и расширение объекта недвижимости, где это необходимо.

Обратите внимание на то, что при определенных условиях недвижимое имущество, приобретенное в период с 16 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года (включительно), будет освобождено от обложения налогом на прирост капитала в момент продажи в будущем.

Налоги Кипр 2018 — Налог на добавленную стоимость

С недавнего времени при осуществлении сделок с недвижимостью в Кипре необходимо учитывать необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.

В частности, местные налоговики ввели НДС при продаже незастроенных земель, предназначенных для строительства зданий (сооружений), и внесли изменения в порядок расчета НДС, подлежащего уплате при приобретении / строительстве имущества, которое будет использоваться в качестве первичного и постоянного места жительства покупателя.

НДС взимается по ставке 19% при первой покупке объекта недвижимого имущества. НДС по ставке 19% также взимается при продаже незастроенных земель, предназначенных для строительства зданий в ходе осуществления предпринимательской деятельности.

НДС со сниженной ставкой (до 5%) применяется в отношении первых 200 кв. метров приобретаемого / возводимого объекта недвижимого имущества, который будет использоваться в качестве основного и постоянного места жительства покупателя в течение десяти лет. НДС взимается по стандартной ставке (19%) с оставшихся квадратных метров.

Налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок с недвижимым имуществом в Кипре не взимается при перепродаже или в отношении земельных участков в охраняемых зонах и на сельскохозяйственных угодьях.

Но помните, о том, что налогом на добавленную стоимость киприоты облагают не только недвижимость, но и обычные товары и услуги. И это соответствующим образом отражается на стоимости жизни в этой юрисдикции. Подробнее «Жизнь на Кипре 2017 – Иммиграция на остров после оформления кипрского экономического гражданства“.

Налоги Кипр 2018 — Гербовый сбор

Сумма гербового сбора к уплате при осуществлении сделок с недвижимым имуществом в Кипре рассчитывается по стоимости договора купли-продажи и остается неизменной. Налог является прогрессивным, а его максимальная сумма ограничена и составляет 20 000 евро. Расчеты производятся с учетом следующих лимитов и соответствующих ставок:

  • Стоимости договора купли-продажи от 0 евро до 5 000 евро — ноль
  • Стоимости договора купли-продажи от 5 001 до 170 000 евро — 0,15%
  • Стоимости договора купли-продажи от более 170 000 евро — 0,2%

Как следует из представленных выше сведений, резиденты средиземноморской юрисдикции и собственники активов на ее территории могут рассчитывать на умеренное налоговое бремя благодаря либеральному кипрскому законодательству. Но низкими налогами преимущества кипрского паспорта не ограничиваются. Подробнее «Что дает второе гражданство Кипра за инвестиции помимо низких налогов и безвизовых стран“.

Чтобы расставить все точки над «i» в данном вопросе, и определить для себя раз и навсегда, стоит ли оформлять гражданство Кипра при покупке недвижимости в 2018 году, рекомендуем изучить наше тематическое руководство. Подробнее «Является ли гражданство Кипра за инвестиции правильным выбором для вас?

Если вы решили узнать больше обо всех процедурах, которые необходимо выполнить в рамках программы Кипра по оформлению гражданства для состоятельных инвесторов-иммигрантов, рекомендуем пролистать тематическую статью. Подробнее «Оформление заявки на экономическое гражданство Кипра на двоих“.

Для получения еще более подробной информации об оформлении налогового резидентства, ВНЖ, ПМЖ или гражданства Кипра просим обращаться к специалистам по адресу info@offshore-pro.info

Источник: https://internationalwealth.info/fast-legal-second-citizenship-and-passport/cyprus-property-taxes-in-2018/

Налоги на Кипре физических и юридических лиц в 2019 году

Налог на недвижимое имущество на кипре

Сияние манящего ореола Кипра поддерживается не только туристическим интересом, но и надеждами бизнесменов, желающих оптимизировать налоговую нагрузку путем регистрации субъекта хозяйствования в одной из самых известных экономических зон. Но чтобы надежды на увеличение доходности от бизнеса сбылись, лучше подробно изучить, как уплачиваются налоги на Кипре.

Характеристика налоговой системы Кипра

Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и иностранному бизнесу. Можно с уверенностью сказать, что благоприятное отношение к налогоплательщикам из-за границы и щадящие налоговые ставки играют решающую роль в экономическом развитии острова.

Этот факт настолько важен для киприотов, что они прибегают к использованию права вето каждый раз, когда в ЕС начинают обсуждать возможность введения единых фискальных правил для всех стран-членов.

Если эта программа будет одобрена, Кипр должен будет отказаться от основных налоговых «козырей»:

  • забыть о низкой ставке налога на прибыль в 12,5 %;
  • вернуть налог на недвижимость на Кипре, отмененный в 2017 году (его хотят вернуть уже в 2019 году);
  • повысить ставки НДФЛ (сейчас максимальный показатель 35 %) и снизить порог необлагаемых сумм;
  • ввести сплошной налог на дивиденды;
  • ужесточить лояльные правила получения «инвестиционного» гражданства.

Привлекательность налоговой системы Кипра для иностранных компаний сохраняется даже после официальной отмены статуса офшора и ужесточения контроля со стороны государства. Причина – низкие налоговые ставки (например, корпоративный налог на Кипре составляет всего 12,5 %) и простота получения фискального резидентства на острове. Более того, правительство страны активно отстаивает и сохраняет существующее положение.

Перечень налогов на Кипре

Столпами налоговой системы Кипра можно считать такие виды сборов:

  • налог на прибыль – Corporation tax;
  • НДС – Value Added Tax (VAT);
  • налог на доходы на Кипре – Income Tax;
  • сбор на оборону – Special contribution for defence;
  • на прирост капитала – Capital Gains Tax;
  • гербовый сбор – Stamp Duty.

Законом “О налогообложении и сборе налогов” и правилами налогообложения предусмотрены спецрежимы для:

  • страховых компаний;
  • получателей пенсий, заработанных за границей, и выплат для вдов;
  • операций с объектами интеллектуальной собственности;
  • использования кинопродукции;
  • профессиональной деятельности лиц, не получивших статус резидента (артисты, спортсмены и прочие);
  • нерезидентов, занятых в нефтегазовой сфере;
  • морского бизнеса.

Налогообложение частных лиц

Физические лица (киприоты и иностранные граждане) обязаны уплачивать налоги на территории Кипра. Разница состоит только в том, из каких источников получены прибыль или активы.

Наименование налога или сбораРазмер ставкиСуть и порядок исчисления
НДФЛ на Кипре20–35 %Под обложение попадают только доходы нерезидентов, полученные на территории Кипра, резиденты должны декларировать и зарубежный заработок тоже.Ставка растет по мере роста годового оборота: суммы до 19 500 евро не облагаются вовсе, получатели прибыли свыше 60 000 евро за год отдадут 35 %.
Платеж в фонд обороны республики2,25 -30 %Ставка зависит от типа полученных доходов и наличия статуса резидента на условиях домицилия (постоянного проживания). Это возможно в случае получения жилья в наследство, по рождению, или непрерывного нахождения в стране на протяжении 17 и более лет.
Подоходный налог на Кипре с пенсий0.05Под обложение попадают пенсии, заработанные в период трудоустройства за рубежом. При этом сумма меньше 3 420 евро из совокупного дохода исключается.
Налог на прирост капитала0.2Физлицо платит сборы при продаже недвижимости или акций тех компаний, у которых есть недвижимая собственность на территории Кипра (от суммы превышения выручки от продажи над стоимостью первоначальной покупки)
Налог на наследство и богатствоотмененНе взимается с имущества, принадлежавшего людям, умершим после 1 января 2000 года. Обо всех ценностях и активах умерших после этой даты нужно в течение полугода со дня смерти оповестить специального поверенного.
Налог на имущество на Кипре (Immovable Property Tax)отмененДо 2017 года составлял до 6 % от стоимости приобретенного имущества, взимался ежегодно. Вопрос о возврате сбора поднимается постоянно.
Обязательства самозанятых лицв натуральном выраженииФиксированные ставки за право вести частную коммерческую деятельность должны платить адвокаты, нотариусы, врачи, бухгалтеры, преподаватели, строители и прочие. Сбор рассчитывается понедельно, вилка ставок ограничена в пределах 383,64–1046 евро. Уплачивается один раз в квартал.
Налог на дивиденды кипрской компании, выплаченные в пользу физлица20–35 %Облагаются по прогрессивной ставке по правилам взимания для НДФЛ.

Официально трудоустроенным работникам нужно знать, что взносы из зарплаты наемного персонала и на формирование пенсий повысились с 1 января 2019 года (рост будет продолжаться каждые 5 лет до 2039 года на 0,5 %):

  • в коммерческом секторе – пенсионный сбор с работников и их нанимателей составит по 8,3 % от зарплаты в виде общеобязательной ставки на соцстрахование (в виде удержания из зарплаты и начисления на ФОТ);
  • в государственном – 4,9 %;
  • у предпринимателей – 15,6 % от валовых доходов.

Кроме этого работодатель обязан уплачивать:

  • в Фонд защиты от безработицы – 1,2 %;
  • на промышленное обучение – 0,5 %;
  • в Фонд социального единства – 2 %.

Налогообложение для организаций

Юридические лица, зарегистрированные на Кипре, автоматически приобретают обязанность уплаты налогов и отчетности по фискальным обязательствам. В некоторых случаях под действия налоговых правил страны попадают и нерезиденты.

Наименование налога или сбораСтавки налогов на КипреСуть и порядок исчисления
Налог с прибыли организаций0.125Для определения базы налогообложения важно установить резидентство компании.Нерезиденты платят только с доходов в пределах Кипра, резиденты отчитываются и уплачивают налог со всех видов прибыли.
Платеж в Фонд обороны республики3–30 %Платят только налоговые резиденты Кипра – компании, руководство которых постоянно находится в республике.
Налог на прирост капитала0.2Для владельцев недвижимости на Кипре (взимается при продаже объектов или акций компаний-собственников).
НДС на Кипре0.19(0-9 %)Стандартная ставка равна 19 %, льготные применяются к операциям по экспорту (0%), продажам пищевых продуктов, фармацевтических товаров и книг (5 %), деятельности ресторанов, гостиниц и перевозчиков (9 %)
Регистрационный сбор350 евроВносится ежегодно в качестве подтверждения факта регистрации в республике. Неуплата влечет за собой начисление пени вплоть до полного расчета.

Общие платежи и сборы:

  • гербовый сбор на Кипре – сбор за заверение документации о смене статуса имущества и других активов, размер платежа колеблется 0,07 евро до 80 евро в фиксированном выражении или в пропорциональном виде от 0 до 0,2 % от суммы вознаграждения (но не более 17 086 евро);
  • дорожный налог – новый вид сбора – взимается с 2019 года (последний срок уплаты – 3 марта 2019 года) и предполагает плату за объем выброса CO2 при использовании автомобиля (для подержанных машин предусмотрели повышенную ставку). Планируется, что дорожный налог на Кипре полностью заменит собой транспортный, который рассчитывался исходя из возраста автомобиля.

Налоговые правила для нерезидентов

Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней.

Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:

  • не был признан резидентом в другой стране;
  • нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
  • прожил в республике не менее 60 дней;
  • имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.

Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.

Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:

  • под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
  • дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
  • плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).

Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.

Международные договоренности о налогообложении

Республика Кипра связана  с 64 странами международными договорами об исключении двойного обложения налогами и сборами, (заключены с 1968 по 2019 годы). Договоренности подписаны с большинством европейских стран, лидирующими странами Африки и Азии, Китаем, Россией, США и Канадой. Интересно, что действующими до сих пор являются соглашения с СССР, Чехословакией и Югославией.

Принцип предупреждения двойного взимания налогов состоит в том, что в пользу бюджета Кипра средства поступают в случае, если ставка того же налога на острове больше, чем плательщик уже выплатил у источника доходов.

Льготы и вычеты по обязательствам

Практически все виды налоговых обязательств страны содержат оговорки о необлагаемых суммах, вычетах и подразумевают частичный возврат налога на Кипре.

Так, при определении размера НДФЛ можно рассчитывать на:

  • вычет необлагаемой суммы в размере 19 500 евро за год;
  • снижение базы налогообложения на размер взносов в профсоюзы, пожертвований, расходов на содержание зданий, подлежащих госзащите, инвестиций в инновационные компании;
  • использование права выбора спецрежима в отношении пенсий.

Вычеты предусматриваются и при исчислении налога на прибыль организаций.

Из базы обложения исключаются:

  • документально подтвержденные расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса;
  • взносы, которые обязан уплачивать работодатель, использующий труд наемных специалистов;
  • размер амортизации основных средств;
  • роялти за использование объектов интеллектуальной собственности.

При выплате сбора на оборону не учитываются дивиденды, полученные от резидента Кипра (кроме выплаченных косвенно).

При определении размера налога на прирост капитала не учитывают доход от продажи недвижимости в случае получения ее по наследству, в дар от ближайших родственников, передаче имущества на благотворительность.

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной.

По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

  • финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
  • налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

  • декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
  • отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

Скачать (PDF, 140KB)

  • отчет о размере оборонного взноса (сроки зависят от вида получаемого дохода);

Скачать (PDF, 217KB)

Скачать (PDF, 217KB)

  • декларация о приросте капитала (в течение 30 дней после совершения сделки).

В 2019 году был изменен закон о формировании отчетов и уплаты обязательств для компаний, исчисляющих налог на прибыль на Кипре.

Теперь юридические лица обязаны определять авансовый размер будущего налога (Temporary tax return form) и оплачивать его двумя траншами до 31 июля и  31 декабря текущего отчетного периода.

Примечательно, что предприятию грозит штраф, если при окончательном расчете 1 августа следующего года окажется, что авансовая сумма меньше окончательного размера налога более чем на 25%.

Для получения доступа к системе электронной отчетности нужно зарегистрироваться на сайте Налогового департамента и получить усиленную ЭЦП.

Несмотря на то, что лояльное отношение к взиманию налогов – принципиальная позиция республики, ее правительство понимает, что необходимо ужесточать контроль в тех сферах, где нарушения наиболее вероятны.

Для продвижения в этом направлении планируется в течение 2019 года:

  • повсеместно внедрить банковские терминалы для расчета карточками;
  • ввести сплошное декларирование доходов, даже теми лицами, чья прибыль под обложение не подпадает;
  • ужесточить законодательство в сфере исчисления и уплаты НДС и контроля за фиктивными компаниями.

Для упрощения администрирования налогов разрабатывается новая электронная система.

Налоги на Южном Кипре:

Источник: https://zagranportal.ru/kipr/biznes-kipr/nalogi-na-kipre.html

Налоги на недвижимость на Кипре

Налог на недвижимое имущество на кипре

Ставки налогов и порядок перечисления обязательных государственных платежей устанавливаются правительством Кипра. В 2016 году власти Республики Кипр отменили налог IPT (Immovable Property Tax). Данный сбор уплачивался всеми собственниками жилья до 30 сентября текущего года.

Ставка налога находилась в диапазоне от 0,6 до 1,9% от кадастровой цены недвижимости, установленной в 1980 г. Отмена IPT не освободила владельцев кипрской недвижимости от выплаты других обязательных сборов. Рассмотрим существующие виды налогов на недвижимость на Кипре.

Налог на прирост капитала на Кипре

Доход, приобретённый в результате реализации недвижимого имущества, облагается налогом по ставке 20%. Если помещение было куплено до 1 января 1980 года, то доход от продажи определяется как разница между ценой реализации и рыночной стоимостью помещения по состоянию на первое января 1980 г.

Окончательная величина налога на недвижимость на Кипре зависит от текущего уровня инфляции и налоговых скидок, которые полагаются собственнику помещения согласно действующему законодательству.

Физические лица имеют возможность оформить единовременный налоговый вычет, размер которого не превышает 85340 евро (при реализации жилья, являющегося основным местом жительства). Если объектом продажи являются земли сельскохозяйственного назначения, то максимальный размер вычета составит 25629 евро.

Гербовый сбор на недвижимость на Кипре

Новый собственник недвижимого имущества обязан уплатить гербовый сбор в течение 30 суток с момента подписания соглашения о купле-продаже жилья.

Если сумма покупки составляет менее 5000 евро, то покупатель освобождается от выплаты налога. Ставка 0,15% применяется в случае, когда цена недвижимости составляет от 5001 до 170000 евро.

Если сумма покупки превышает 170 тыс. евро, то ставка гербового сбора составит 0,2%.

Муниципальный налог на недвижимость на Кипре

Размер данного налога зависит от местоположения дома, а также от рыночной цены недвижимого имущества по состоянию на 1 января 1980 года. Ставка сбора варьируется от 1 до 2%.

Собранные деньги перечисляются в бюджет муниципального образования и расходуются на уборку территории, организацию освещения улиц и водоснабжения квартир.

Средний годовой размер муниципального налога составляет порядка 200 евро.

Налог на канализационные услуги на Кипре

Ставка  налога на канализационные услуги на Кипре находится в диапазоне от 3 до 7%. Налогооблагаемой базой считается рыночная стоимость недвижимости, рассчитанная по состоянию на 1 января 1980 года. Сбором и перечислением налога в бюджет занимается управляющая компания.

Налог на добавленную стоимость (НДС) 

Покупатель, приобретающий недвижимое имущество, обязан уплатить налог на добавленную стоимость. Размер обязательного платежа составляет 19% от рыночной цены объекта. Налоговая ставка может быть снижена до 5% при соблюдении следующих условий:

  • площадь жилого объекта не превышает 200 кв. м;
  • помещение используется только для проживания;
  • покупатель ранее не пользовался правом на оформление налоговых льгот.

Скидка по уплате НДС действует только для физлиц. Организации, приобретающие недвижимое имущество, обязаны платить НДС по ставке 19%.

Напоминаем, что на Кипре действует Государственная инвестиционная программа (Cyprus Investmet Propramme), предлагающая иностранным инвесторам и их семьям получение паспортов Кипра в обмен на инвестиции в недвижимость или экономику страны.

Пошлина за передачу прав собственности

Начислением налога занимается Земельный Департамент Республики Кипр (до конца 2014 года данный налог не взимался). Ставка единоразового сбора зависит от рыночной цены недвижимого имущества и составляет:

  • 1.5% (цена недвижимости до 85430 евро);
  • 2.5% (цена недвижимости от 85430 до 170860 евро);
  • 4% (цена недвижимости свыше 170860 евро).

При оформлении недвижимости на нескольких собственников ставка налога снижается из-за уменьшения налогооблагаемой базы. Законодательство Республики Кипр предусматривает определённые льготы по оплате пошлины. Если объектом продажи является земельный участок, который не облагается НДС, то ставка сбора за передачу прав собственности может быть снижена на 50%.

Пошлина за переход прав собственности не уплачивается в следующих случаях:

  • дарение недвижимости родственникам;
  • дарение квартиры или дома местному муниципалитету;
  • дарение недвижимого имущества благотворительным фондам или образовательным учреждениям;
  • передача недвижимости на баланс коммерческой организации, учредителями которой являются члены семьи дарителя (новый собственник должен владеть имуществом не менее 5 лет).

Если недвижимость подарена фирмой собственным акционерам, являющимся членами одной семьи, то пошлина за переход прав собственности не взимается (новый владелец помещения не должен продавать его в течение 36 месяцев с момента дарения).

Сергей Евдокимов Эксперт по вопросам гражданства Кипра

Источник: https://capitalin.org/property-tax-in-cyprus/

Налоги на Кипре

Налог на недвижимое имущество на кипре

5 июня 2017

С 2013 года Кипр исключен из списка офшоров, однако сохраняет привлекательность для иностранных инвесторов, интересующихся вопросами налогообложения.

Налоги при покупке недвижимости

Налог на переход права собственности уплачивается в земельный кадастр после того, как произведены все взаиморасчеты с продавцом недвижимости и есть разрешение правительства о передаче покупателю подтверждения права собственности. Ставка налога на переход права собственности варьируется от 3 до 8 % в зависимости от стоимости недвижимости.

Налог на переход
права собственности

Стоимостьнедвижимости,евро Ставка,% До 85 430 85 430 – 170 860 Свыше 170 860
3
5
8

Например, если покупатель приобретает недвижимость общей стоимостью 145 231 евро, то за первые 85 430 евро сумма налога составит 2 562 (3 %), за следующие 59 801 евро — 2 990 (5 %).

В итоге сумма налога составит 5 552 евро (3,82 %).

При оформлении собственности на двух или более лиц сумма данного сбора уменьшается, так как налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально.

Контракты, заключенные со 2 декабря 2011 до 31 декабря 2016, по передаче недвижимости, облагаемой НДС, освобождаются от вышеуказанного налога, а передача недвижимости, не облагаемая НДС, подлежит 50 %-ой льготе от суммы налога.

Покупатель недвижимости также оплачивает гербовый сбор, ставка которого — 0,15 – 0,20 % от стоимости объекта. Сбор подлежит уплате в течение месяца со дня подписания договора купли-продажи. Первые 5 тыс. евро сбором не облагаются.

Гербовый сбор на Кипре

Стоимость недвижимости,евро Ставка, % До 5 000 5 001 – 170 000 Более 170 001
0,00
0,15
0,20

С 13 января 2014 ставка НДС на Кипре составляет 19 %. Если у покупателя нет другой недвижимости на острове, и приобретается новый объект для основной резиденции, то часть цены за первые 200 м² площади застройки облагается НДС по льготной ставке 5 %.

Налоги при владении

В начале 2017 года ежегодный налог на недвижимость был полностью отменён.

Однако владельцы недвижимости на Кипре по-прежнему выплачивают ежегодный муниципальный налог: от 55 до 185 евро в зависимости от площади жилья.

При продаже жилья выплачивается налог на прирост капитала по ставке 20 %. Передача имущества по наследству и дарение этим налогом не облагаются.

Прочие налоги

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят налог на прибыль, полученную в стране и за ее пределами. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят налог на некоторые виды доходов из источников на Кипре.

Налоговые резиденты — это лица, проводящие в стране более 183 дней в году (с 1 января 2018 года в силу вступит поправка, по которой этот срок будет изменён на 60 дней). Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены из подоходного налога.

Между Россией и Кипром заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подоходный налог для физических лиц платится по ставке от 0 до 35 %. В частности, им облагается доход от аренды.

Подоходный налог

Доход,евро Ставка,% До 19 500 19 500 – 28 000 28 000 – 36 300 36 300 – 60 000 Более 60 000
00
20
25
30
35

Пенсионные выплаты, полученные из-за рубежа, облагаются налогом по фиксированной ставке в 5 %. При этом ежегодно от налога освобождается сумма в размере 3 420 евро. Предусмотрены другие льготы и вычеты из подоходного налога.

Корпоративный налог — 12,5 %. Все компании, которые являются налоговыми резидентами, платят налог на прибыль из источников на Кипре и за его пределами.

Компании-нерезиденты платят налог от предпринимательской деятельности постоянного представительства на Кипре, а также на некоторые виды доходов, полученных из источников на Кипре.

Компания считается налоговым резидентом Кипра, если управление и контроль над ней осуществляются в этой стране. Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены из кипрского налога на прибыль предприятия.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах на Кипре. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению на Кипре. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Источник: https://tranio.ru/cyprus/taxes/

Налоги при покупке недвижимости на Кипре | Ставка налога, как сэкономить

Налог на недвижимое имущество на кипре

На странице Юридические вопросы рассказывается, что покупатель становится зарегистрированным собственником недвижимости после того, как государство оформляет Свидетельство о собственности (Title Deed) на купленную недвижимость и переводит его на имя покупателя.

Данный процесс сопровождается выплатой налога государству, который называется Transfer Fee. Базой для начисления Transfer Fee является контрактная стоимость недвижимости (без учета НДС).

Ставки налога:

Стоимость недвижимости, € 

 Ставка налога, %

 до 85.000

 1,5%

 от 85.001 до 170.000

 2,5%

 свыше 170.001

 4,0%

Transfer Fee не взимается на недвижимость, облагаемую НДС (то есть первичную недвижимость). Налог платится только при покупке вторичной недвижимости

Рассмотрим пример. Вы приобрели недвижимость за €500.000. Transfer Fee, который Вам предстоит заплатить государству, составит сумму трех слагаемых:

85.000*1,5% + 85.000*2,5% + 330.000*4% = €16.600

Как можно сэкономить? Вы можете оформить приобретение на два лица. Получится, что каждый по контракту платит €250.000. В таком случае, расчет будет следующим.

(85.000*1,5% + 85.000*2,5% + 80.000*4%)*2 = €13.200

Если оформить приобретение на большее число лиц, то, соответственно, можно сэкономить еще больше.

Также можно несколько оптимизировать налог путем вынесения стоимости некоторых работ и материалов за рамки основного договора купли-продажи, оформляя их как дополнительные работы («extras»).

Необходимо иметь в виду, что особо злоупотреблять этим не стоит, ибо при расчете Transfer Fee Земельный Комитет (Land District Office) учитывает не только контрактную стоимость Вашего объекта недвижимости, но и стоимость похожих объектов, проданных в том же районе, примерно в то же время, что и Ваш.

Они могут не согласиться с Вашими цифрами, если увидят, что стоимость Вашего объекта явно занижена по сравнению с аналогичными.

Гербовый сбор (Stamp duties)

Из раздела Юридические вопросы Вы можете узнать, что после подписания договора купли-продажи происходит его депонирование в Земельном комитете и оплата Гербового сбора.

Гербовый сбор является госпошлиной при приобретении недвижимости. Он выплачивается единожды в течение тридцати дней с момента заключения договора на покупку недвижимости. Гербовый сбор составляет 0,15% от суммы договора купли-продажи (без учета НДС), не превышающей €170.000, и 0,2% от суммы, превышающей €170.000. Первые €5.000 Гербовым сбором не облагаются.

Таким образом, если Вы приобрели недвижимость стоимостью €500.000, то гербовый сбор составит:

5.000*0% + 165.000*0,15% + 330.000*0,2% = €907,5

Подведем итоги. При покупке недвижимости на Кипре Вы платите два налога Transfer Fee и Stamp Duties. В нашем примере, при приобретении и оформлении апартаментов контрактной стоимостью €500.000 в собственность на двух лиц, Вы единовременно платите около €14.100.

В некоторых случаях девелоперы практикуют продажу недвижимости, оформленную на юридическое лицо. В таком случае Вы приобретаете акции компании, которой эта недвижимость принадлежит. Здесь Вам не придется платить налоги при приобретении недвижимости.

Налог с прироста капитала (Capital Gain Tax) 

Если Вы решили продать Вашу недвижимость на Кипре, то Вы платите налог с прироста капитала (Capital Gains Tax) по ставке 20% от полученной прибыли (разницы между ценой продажи и покупки). При этом надо учитывать, что на самом деле фактическая ставка налога значительно, в разы, меньше, так как законодательство Кипра предусматривает существенные льготы по данному налогу.

Во-первых, при отчуждении собственности налогом не облагаются первые €17.086 для каждого собственника. 

Далее, если продавец эксплуатировал продаваемую недвижимость в течение не менее пяти лет и продает принадлежащий ему объект недвижимости на Кипре впервые, то первые €85.430 прироста капитала налогом не облагаются.

Более того, из налогооблагаемой базы исключаются подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта, такие как ремонт, другие материальные затраты и т.п.

Если при покупке недвижимость была оформлена на локальную кипрскую компанию, то продажу можно оформить как продажу акций (паев) компании. В таком случае покупатель не платит Transfer Fee. При сделках с крупными комплексами недвижимости это является серьезным аргументом для покупателя.

Одним словом, правильная организация всех составляющих ведёт к эффективным сделкам с недвижимостю. Наши сотрудники совместно с ассоциированными членами Альянса готовы предложить Вам подробную консультацию по данному вопросу. 

Налог на наследство

Недвижимость на Кипре не облагается налогом на наследство.

Ежегодный налог на недвижимость

Начиная с 2017 года Ежегодный налог на недвижимость полностью отменяется.

Источник: https://Cyprus-alliance.ru/real-estate/other-taxes

Правовое общество
Добавить комментарий