Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Положена ли материальная помощь при смерти родственника?

Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения. Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:

  • наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
  • если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
  • если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.

Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

  • муж или жена;
  • дети;
  • родители.

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

  • членам семьи умершего сотрудника;
  • сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

Размер материальной помощи

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

  • проводимая социальная политика предприятия;
  • финансовые возможности компании;
  • другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Основания получения материальной помощи

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

  1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
  2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
  3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Вопросы налогообложения

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2019 год действуют следующие правила:

  • Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
  • Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Важно знать! Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица.

Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника.

Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Сроки выплаты матпомощи

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Источник: http://expert-nasledstva.com/materialnaya-pomoshh-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika/

Материальная помощь сотруднику 2019 – в связи со смертью родственника, сотрудника полиции, облагается ли налогами, бухгалтерские проводки, на лечение

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Материальная помощь сотруднику: в каких случаях выплачивается, особенности начислений, налогообложения. Как составить заявление на компенсацию.

О понятии

Материальная помощь сотруднику – это способ социальной поддержки подчиненных с помощью финансовой выплаты. Результаты работы сотрудника и организации в целом не оказывают влияния на помощь. Она предоставляется в связи с трудной ситуацией в семье. К таковым относят:

  • смерть члена семьи сотрудника;
  • рождение детей;
  • срочное лечение.

Необходимо документальное подтверждение. Помощь начисляется добровольно 1 раз, регулярной не является. Подразделяется на виды:

ЕдиноразоваяНа нее влияет периодичность выплаты
МатериальнаяОказывает влияние тип помощи
ЦелеваяВыплачивается на определенные цели: рождение, свадьба, смерть.
НецелеваяВыделяется при тяжелых материальных ситуациях у сотрудников.

Материальная помощь может предоставляться в виде:

  • денег;
  • одежды;
  • продуктов;
  • бытовой химии;
  • средств для новорожденных.

Помощь может быть предоставлена и бывшему сотруднику, а также членам его семьи. Но для получения такого вида пособия необходимо обоснование.

Основания для начисления

Финансовая помощь не является обязательной. Законодательно работодатели не обязаны ее выделять. У любой организации имеется акт, в котором закреплен порядок предоставления пособия и его размер. Необходимая информация имеется у бухгалтеров, либо в трудовом договоре.

Цель выплаты – помощь сотруднику в сложной ситуации. Носит добровольный характер. Нормативные акты организации служат основанием для выплаты.

Для получения работник должен написать заявление. Если оно будет одобрено, торуководство подпишет соответствующий указ, включающий:

  • ФИО и занимаемую должность получателя;
  • сумма и вид помощи;
  • когда должна быть предоставлена.

Основания должны быть подкреплены документально:

ОснованияДокументы
ЧС – потоп, пожар, кражаСправка, подтверждающая возникновение ЧС
Оперативное вмешательство
  • направление от лечащего доктора;
  • договор о проведении хирургического вмешательства;
  • чек об оплате.
Проблемное материальное положение:
  • родители-одиночки (мать или отец);
  • инвалиды;
  • семьи с большим количеством детей.
Гибель родственникаКопия свидетельства о смерти гражданина
Финансовая помощь на похороныСвидетельство о смерти, чеки об оплате расходов
Заключение бракаСвидетельство о браке
Рождение ребенкаСвидетельство о рождении

Без подписанного приказа руководителя выплата материальной помощи невозможна.

Законодательная база

5 мая в 1998 году Президент РФ подписал указ N 495 в соответствии с которым рабочим предоставляется помощь. Основные понятия указа:

  1. Назначается в связи с трудным материальным положением после подачи заявления сотрудником. Размер – 1 оклад.
  2. Не назначается приказом территориальных органов.
  3. Может быть назначена 1 и более раз в год, а также ежегодно, в зависимости от ситуации.

Также регулируется выплата статьей 144 Трудового Кодекса РФ, которая определяет возможность выплаты в учреждениях:

  1. В федеральных на основании договоров, соглашений и нормативно-правовых актов.
  2. В муниципальных организациях (школы, детские сады и пр.).

Статья в ТК РФ указывает, что размер и порядок выплаты помощи регулирует само предприятие.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Оказание помощи в обязательном порядке сопровождается приказом. Приказ разрешено составлять в произвольной форме. Как только руководство примет решение, выплата будет оформлена.

ООО «РиК»Приказ N 1от 01.02.2017г.О предоставлении материальной помощи.Приказываю:

Источник: http://masterurist.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku/

Чем облагается материальная помощь в связи со смертью родственника?

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника по законодательству не подлежит налогообложению. Это значит, что отражать такой вид прибыли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ не требуется. Но здесь имеется ряд нюансов, которые должны быть учтены работодателем, а также получателем матпомощи.

Какие виды финансовых выплат доступны при смерти родственника? Как их оформить? Платить налоги или нет? Поговорим об этом подробно.

Какая матпомощь предусмотрена государством при гибели

По действующим законам каждый гражданин РФ вправе рассчитывать на погребение, а люди, занимающиеся этими вопросами, на финансовую помощь. Нюансы предоставления денежной поддержки рассмотрены в ФЗ под номером 8, выпущенном 12 января 1996 года. В состав единовременной матпомощи, как правило, входит:

  1. Соцпособие на похороны. Средства выделяются из ФСС, с учетом ФЗ под номером 255.
  2. Матпомощь от организации-работодателя. Деньги выплачиваются в случае гибели близкого родственника.
  3. Матпомощь от компании-работодателя при смерти человека, не находящегося с работником в близких родственных отношениях.

К категории близких родных относятся мать и отец, муж и жена, дети, сестры и братья, официальные усыновители (опекуны). Также сюда входят бабушки и дедушки. Указанные нюансы оговорены в СК РФ (статье 2).

Важно понимать, что матпомощь от компании-работодателя при смерти сотрудника и выплата государства на похороны — разные платежи, источники которых также отличаются. Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации).

Кому положена матпомощь при гибели родственника, и где ее получить

По  законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

  • Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
  • Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
  • Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

  1.  У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
  2. В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
  3. В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
  4. При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.

Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

Правила оформления — алгоритм действий

Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:

  • Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
  • Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.

Оплата налогов и страховых взносов

Не менее важный момент — облагается ли материальная помощь НДФЛ. Для ответа достаточно заглянуть в НК РФ (статью 217, пункт 8).

Здесь указано, что матпомощь от работодателя, выплачиваемая в случае гибели члена семейства сотрудника, не подлежит налогообложению. Это означает, что указывать эти сведения в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нет необходимости.

Такое требование подтверждается и письмом от Министерства финансов под номером 03-04-06/8-118. Документ выпущен 18 апреля 2012 года.

В случае если речь идет о смерти дальнего родственника, а сотрудник выступает с позиции организатора погребения, налогообложению не подлежит сумма до 4 тысяч рублей. Если работодатель выделяет больше денег на похороны, выплата налога является обязательной. Это требование установлено в НК РФ (статье 217, пункте 28). Кроме того, при отражении доходов и вычетов используются специальные коды:

  1. Для дохода — 2760. Он указывается при оказании матпомощи со стороны работодателя своим сотрудникам.
  2. Для вычета — 503. Речь идет о вычете из матпомощи, предоставленной компанией-работодателем сотруднику.

Указанные коды прописываются в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, человек получил 30 000 рублей на погребение дальнего родственника. В этом случае выплата фиксируется под кодом 2760. Из выплаченных средств налогообложению не подлежат 4 тысячи рублей (они отражаются под кодом 503).

Не менее важный момент — страховые взносы. Они взимаются с выплат или других платежей, осуществляемых в пользу застрахованных граждан (тех, в отношении которых предусмотрено обязательное страхование).

Норма указана в ФЗ №125 и НК РФ (статье 420). Важно учесть, что матпомощь, перечисляемая работодателем, имеет целевую основу. Это значит, что выплаченные средства могут быть исключены из средств, с которых взимаются взносы.

Правило оговорено в ФЗ №125, а также НК РФ (статье 422).

Итоги

Матпомощь, выплачиваемая для погребения близких родственников, налогообложению не подлежит. Что касается остальных родных, налог не требуется оплачивать при перечислении суммы до 4000 рублей.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Материальная помощь сотруднику в связи со смертью матери 2019 г

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Две выплаты, на которые налоговики требуют начислять взносы, судьи ВС РФ недавно освободили от взносов, подробности в статье «Судьи освободили от взносов оплату за дни ухода за детьми-инвалидами и материальную помощь». Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда. Желательно, чтобы всегда было заявление.

Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию. Образец заявления на оказание материальной помощи При необходимости к заявлению придется приложить копии документов. Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д.

Основанием для выдачи материальной помощи в 2018 году является приказ директора предприятия.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Важно Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно. Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника.

Документы для получения выплаты Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право.

Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга.

Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см.

ниже). Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника?

Условия получения матпомощи Законодательство РФ гарантирует лицам, занимающимся похоронами умершего, материальную и иную помощь, а каждому человеку после смерти погребение, осуществленное согласно его прижизненным пожеланиям.

ФЗ «О погребении и похоронном деле» от 12.01.96 г. № 8-ФЗ закрепляет возникающие в этой связи отношения, условия назначения и выдачи матпомощи, а также оказания иной поддержки.

Этим законом устанавливается возможность получения пособия от государства на погребение умершего гражданина.

Претендовать на данную выплату может любой человек, который организует погребение умершего человека. Материальная помощь в связи со смертью сотрудника выплачивается единовременно. Помимо вышеуказанной выплаты за счет ФСС, работающий человек может попробовать получить матпомощь и непосредственно от работодателя.

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Внимание Правила налогообложения Ст. 217 НК РФ содержит перечень материальных выплат, не подлежащих налогообложению. Материальная помощь на погребение в 2017 году входит в этот список. Но, если ее размер окажется более 4 000 рублей, она будет облагаться налогом.
4 000 рублей — необлагаемый размер не только данной выплаты, но и любой выплаты материальной помощи.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Выплаты материальной помощи физическим лицам в связи с одним и тем же событием, производимые в соответствии с разными распоряжениями организации, не могут рассматриваться как единовременные, указали они.

Может ли материальная помощь на рождение ребенка быть больше лимита в 50 000рублей? Может, но с суммы, превышающей предел, придется заплатить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь в случае смерти, не облагаемая налогом в 2018 году Материальная помощь в случае смерти, не облагается налогом в 2018 году, если соблюдаются условия, о которых пойдет речь ниже.
Материальная помощь на похороны выплачивается в двух случаях:

  • Работнику, если у него умер родственник;
  • Родным, если умер сотрудник.

Получить денежную поддержку смогут даже бывшие сотрудники и их родственники.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

Вернуться назад на Материальная помощьВопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования. Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году

Данные размеры не могут быть увеличены, однако могут быть уменьшены, если фактические затраты на погребение были ниже означенного размера.

Социальное пособие на похороны предоставляется лишь одному лицу по предъявлению свидетельства о смерти, а также документов, подтверждающих расходы на обеспечение погребения.

При этом размер пособия подлежит обязательной индексации в зависимости от региональных коэффициентов.

Например, в Москве размер материальной помощи от государства по смерти близкого родственника составляет более 11 тыс. рублей. Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего. Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:

Источник: https://sv-groups.ru/materialnaya-pomoshh-sotrudniku-v-svyazi-so-smertyu-materi-2018-g/

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника начисляется на основании решения работодателя. Данная выплата не носит обязательного характера и не регламентирована нормативными актами. Тем не менее, большинство государственных и частных предприятий включают материальную помощь в систему локальных выплат.

Основания для выплат материальной помощи

Для начисления работнику любых компенсационных и социальных выплат должны соблюдать основания, предусмотренные законодательными актами или локальными документами предприятия.

Поскольку материальная помощь в связи со смертью родственников не входит в систему обязательных выплат по ТК РФ, правила и условия ее начисления должен разработать и утвердить работодатель.

Если на предприятии отсутствует положение об оказании материальной помощи по факту смерти родственника, в принудительном порядке эту выплату получить нельзя.

Смерть близких и родных лиц не только причиняет моральные страдания, но и влечет дополнительные затраты, связанные с похоронами.

Поэтому такая форма поддержки сотрудников, как выплата денежных средств по факту смерти родственника, носит компенсационный характер.

Локальными актами предприятия утверждается не только порядок выплаты, но и перечень родственников, чья смерть дает право на получение материальной помощи.

Как правило, для целей выплаты материальной помощи, к близким родственникам относятся супруг, дети и родители сотрудника. Однако внутренними актами предприятия этот перечень может быть расширен (например, родные братья и сестры, дедушка и бабушка, опекун и попечитель).

Как начисляется материальная помощь

Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный  алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:

  1. размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ – при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
  2. ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
  3. выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
  4. матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.

​В настоящее время существуют противоречия в нормативных актах, связанных с определение максимальной суммы помощи сотрудникам, потерявших родного человека.

Еще в 2007 году инструкцией Минфина РФ был установлен максимальный предел указанной выплаты – не более двух месячных окладов сотрудника. Однако нормы НК РФ устанавливают более низкий порог – 4000 рублей, а превышение этого размера повлечет обязанность удержать НДФЛ.

При таких обстоятельствах работодатель должен сам учесть все требования законодательства, при установлении размера материальной помощи в локальных актах.

Подтверждение факта смерти для получения выплаты осуществляется следующим способом:

  1. работник получает свидетельство о смерти через учреждение ЗАГС;
  2. заполняется бланк заявления о предоставлении материальной помощи;
  3. заявление регистрируется по общим правилам кадрового документооборота, утверждается начальником компании и передается в финансовый отдел;
  4. на основании заявления и визы руководителя, бухгалтерия начисляет сумму материальной помощи, регламентированную локальными актами;
  5. работник получает сумму материальной помощи в наличной или безналичной форме, в зависимости от внутренних правил выплаты зарплаты.

Для узаконивания факт начисления и выплаты материальной помощи, на предприятии должен быть издан приказ руководителя. Основанием для издания приказа будет являться заявление сотрудника.

В приказе указываются реквизиты заявления и основания для выплаты, а также сведения о сотруднике и сумме положенной выплаты.

На основании выплаченной материальной помощи, руководство предприятия сможет возместить указанную сумму через Фонд соцстраха.

Как указывалось выше, материальная помощь по факту смерти родственника не будет облагаться НДФЛ, если суммы выплаты не превысила 4000 рублей. Если работодатель примет решение увеличить размер выплаты, либо локальными актами предусмотрен более высокая сумма материальной помощи, при начислении будет удержан подоходный налог по ставке 13%.

По аналогичным правилам начисляется и выплачивается материальная помощь семье умершего работника предприятия. В этом случае, помимо материальной помощи, члены семьи вправе получить денежное вознаграждение и иные виды выплат, причитавшихся сотруднику на момент смерти.

Нюансы выплаты материальной помощи

Реализация права на получение материальной помощи по факту смерти родственника связана со следующими нюансами:

  • выплата указанной компенсации не должна носить индивидуальный характер, т.е. каждый сотрудник предприятия сможет получить материальную помощь после представления свидетельства о смерти;
  • не допускается лишение права на получение материальной помощи, даже если работник был привлечен к дисциплинарной, материальной или иной ответственности (при этом работник может быть лишен иных видов стимулирующих и компенсационных выплат – премий, надбавок и т.д.);
  • локальными актами может предусматриваться выплата помощи при смерти сотрудника, вышедшего на пенсию с указанного предприятия (в этом случае помощь будет выделена членам его семьи);
  • при обращении с заявлением о предоставлении финансовой помощи нужно не только подтвердить факт смерти, но и родственные отношения с умершим гражданином – для этого представляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и т.д.

Нужно также учитывать, что выплата материальной помощи при смерти бывшего сотрудника повлечет обязанность удержать и перечислить в бюджет подоходный налог по ставке 13%.

Если в течение одного календарного года у сотрудника умерло несколько родственников, в каждом случае он сможет оформить выплату материальной помощи. Для этого применяются стандартные правила, утвержденные внутрикорпоративными актами.

Для освобождения от налогообложения нужно обязательно соблюдать требование о максимальной сумме выплаты в 4000 рублей.

В этом случае, при смерти двух и более родственников, даже если в совокупности размер полученной помощи превысит лимит, удержание налога не производится.

Срок выплаты матпомощи должен устанавливаться локальными документами предприятия. Как правило, этот срок не превышает 10 дней. Для членов семьи умершего сотрудника выплата должна перечисляться не позднее шести месяцев с момента представления свидетельства о смерти.

Сумма материальной помощи, выплаченная по факту смерти родственника, не включается в подсчет среднего заработка работника при выплате отпускных, декретных и т.д. такое правило предусмотрено на законодательном уровне.

Источник: https://lgotarf.ru/posobie/article/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-blizkogo-rodstvennika

Алгоритм выплаты работодателем материальной помощи в связи со смертью

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Смерть близкого человека – это не только горе. Это еще и значительные затраты – на организацию похорон, поминки.

В большинстве случаев семьи покойного рассчитывают на определенную компенсацию понесенных расходов не только от государства, но и по месту работы скончавшегося гражданина либо его родственников, на плечи которых легло бремя организации похорон. Но далеко не все знают, на что они могут рассчитывать при подобных печальных обстоятельствах.

Кто и как может получить на работе матпомощь для похорон

Прежде всего, существует важное обстоятельство: выплаты материальной помощи по смерти близкого родственника – это фактически добрая воля вашего работодателя.

Они не являются обязательными, в Трудовом кодексе РФ (ТК РФ) и любых других нормативных документах подобные выплаты не прописываются как обязательство работодателя по отношению к своему персоналу.

Однако так уж сложилась практика в этой сфере, что в большинстве случаев компании и организации вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, как правило, предоставляют сотрудникам финансовое вспомоществование при кончине близких.

Однако материальная помощь в связи со смертью родственника в любом случае не производится по личному указанию директора либо иного руководящего должностного лица. Для подобных решений все равно должна быть хотя бы локальная нормативная база. На предприятии обычно разработано и действует (на момент кончины близкого родственника кого-то из персонала) соответствующее положение.

Это может быть отдельный локальный нормативный документ непосредственно по материальной помощи либо раздел (часть) общего положения о финансовой помощи работникам на предприятии, в котором отражены правила расчета и выплаты заработной платы, премий, доплат, материальной помощи, компенсаций и иных сумм. При наличии на предприятии профсоюзной организации подобные документы разрабатываются и принимаются по согласованию с нею. В отношении финансовой помощи по случаю кончины кого-то из родных в данном документе должны быть прописаны:

  • условия начисления матпомощи;
  • порядок и сроки ее получения;
  • размер помощи (в том числе и максимально возможный), который зависит от финансового положения самого предприятия;
  • источник их финансирования (например, из средств специально созданного фонда, из прибыли компании и т. д.).

Внутренними документами определяется круг тех родственников, кончина которых является основанием для того, чтобы на предприятии произвели выплаты материальной помощи.

Перечень таких родственников может быть самым разным, на усмотрение каждого предприятия. Но в основном в качестве базовой нормы используются положения Семейного кодекса РФ (СК РФ), где определен перечень близких родственников. Это:

  • дети (в том числе и приемные);
  • родители (в том числе усыновители и опекуны);
  • супруг/супруга.

В локальные положения компаний и организаций для матпомощи в связи с похоронами может быть включен и расширенный список родных. Это определяется сугубо доброй волей работодателя.

Перечень может быть расширен за счет дедушек/бабушек, сестер и братьев.

Сюда же могут быть включены скончавшиеся граждане, которые не имели близких родственных связей с работником предприятия (например, дядя/тётя), но проживали с ним и были у него на иждивении.

Можно ли получить пособие на погребение по месту работы

В России федеральным законодательством установлена такая мера социальной поддержки, как пособие на погребение. Оно представляет собой фиксированную сумму, которая ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции.

Так, на текущий год сумма данного пособия составляет 5740 рублей. Именно столько из федерального бюджета выплачивается любому гражданину (не обязательно родственнику покойного), который берет на себя хлопоты по организации похорон.

В субъектах РФ, где применяются районные коэффициенты (например, регионы Крайнего Севера), они используются и при начислении указанной помощи.

Кроме того, во многих субъектах существуют и региональные пособия, размер которых определяется местными органами власти. Однако возможна также и выплата пособия на погребение по месту работы.

Правила его начисления аналогичны тем, которые касаются материальной помощи по случаю кончины близкого человека.

Такое единовременное пособие предприятие вправе выплачивать своим сотрудникам только в том случае, если это предусмотрено коллективным трудовым договором либо иными локальными нормативными документами.

Практика показывает, что подобное пособие, призванное осуществить возмещение расходов непосредственно на погребение, предприятия выплачивают, как правило, родственникам своего скончавшегося сотрудника.

Претендовать на него может даже человек, не имевший кровного родства с покойным, но взявший на себя все хлопоты, поскольку родственников у того не оказалось. А вот для сотрудников предприятия, который потратились на похороны кого-то из родных, отдельное пособие на погребение обычно не выплачивают.

Оно является частью общей материальной помощи, которую работники могут получить в связи с печальным событием в своей жизни.

Помощь родственникам покойного на его работе

В той ситуации, когда скончался не близкий кого-то из сотрудников предприятия, а непосредственно работник, также встает вопрос о материальной помощи, но на этот раз речь идет о компенсации родственникам умершего. И родным, и работодателю в этом случае следует ориентироваться на положения Трудового кодекса РФ. Он подразделяет суммы на обязательные и добровольные.

К первой категории относятся те выплаты, которые работник получил бы от организации или предприятия сам в процессе повседневной трудовой деятельности, если бы остался жив. Это касается тех сумм, которые полагаются ему по условиям трудового соглашения. Их размер определяется по состоянию на ту дату, которой оформлено увольнение работника в связи с его кончиной.

К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата согласно штатному расписанию (та ее часть, которая была начислена, но не получена гражданином в связи с его смертью, то есть за фактически отработанное время);
  • платежи по листку нетрудоспособности;
  • начисленные доплаты к зарплате и премии;
  • компенсационные (например, за работу во вредных условиях);
  • компенсация за отпуск (в той части, которая не была использована при жизни).

Данную помощь вправе получить только ближайшие родственники покойного, перечень которых установлен СК РФ и имеет ограниченный круг. В него входят только выживший супруг/супруга, родители (включая усыновителей), дети (включая усыновленных).

Претендовать на эти суммы могут и те граждане, которые не относятся к кругу ближайших родственников, но проживали вместе с покойным и находились на его полном иждивении. При этом необходимо предоставить свидетельство о смерти и документ, подтверждающий степень родства.

Как правило, выплаты производятся первому из родных, кто обратится на предприятие.

Для получения указанных сумм от работодателя своего покойного родственника гражданам необходимо обратиться на предприятие с соответствующим заявлением.

Ко второй, добровольной, категории выплат родственникам в связи с кончиной сотрудника предприятия относятся все виды материальной помощи и пособий.

Действующее российское законодательство не обязывает работодателя производить подобные выплаты.

Компенсация расходов на погребение, финансовая помощь или другие социальные пособия выплачиваются только в том случае, если соответствующий пункт имеется в тексте коллективного трудового договора либо в иных локальных нормативных актах.

Выплаты компании при смерти сотрудника на рабочем месте

Дополнительные компенсации родственникам покойного возможны в том случае, если смерть произошла в рабочее время и на рабочем месте. Однако при этом необходимо соблюдение определенных формальностей. Ведь соответствующим органам, а также созданной на предприятии комиссии надо выяснить: не связана ли смерть работника с производственной травмой.

В состав комиссии, которая расследует кончину сотрудника на рабочем месте, могут входить специалисты самых разных ведомств (в зависимости от профиля проверяемого предприятия).

Но, как правило, это представители трудовой инспекции, профсоюзных организаций, территориальных подразделений Фонда социального страхования (ФСС).

Они должны исследовать обстоятельства произошедшего и определить, что это:

  • смерть от естественных причин;
  • кончина в результате несчастного случая на производстве, в котором виноват сам покойный;
  • гибель из-за производственной травмы, которая случилась из-за действий/бездействия администрации или конкретных должностных лиц;
  • смерть из-за травмы или иных обстоятельств, которые не связаны непосредственно с производством.

В зависимости от выводов комиссии будет определена и ответственность работодателя, а также возможные компенсации.

ОбстоятельстваВозмещение
При естественной смерти или гибели из-за причин, которые не связаны с производством.В этом случае последуют стандартные суммы матпомощи (если они, конечно, предусмотрены внутренними нормативными документами предприятия).
При гибели из-за производственной травмы, которая была получена по вине самого пострадавшего.Страховые выплаты все равно производятся. Их снижение не предусмотрено, а вот возмещения ущерба от предприятия родственникам вряд ли удастся добиться даже по суду.
Если комиссия установит, что причиной смерти пострадавшего стала производственная травма, полученная из-за нарушений на самом предприятии.Родственники получат не только все положенные компенсации. Они вправе претендовать в том числе и на возмещение морального вреда по суду.

Если причиной гибели сотрудника оказалась травма, полученная на производстве, и вина предприятия доказана, то должностные лица не только выдадут положенные компенсации, но и будут привлечены к административной или даже уголовной ответственности.

Правила налогообложения матпомощи в связи со смертью

Люди, скорбящие из-за кончины родного человека, обычно не думают о таких формальностях, как налогообложение всех выплаченных им сумм.

А вот бухгалтерии предприятия, через которую эта помощь производится, приходится позаботиться об этом в обязательном порядке.

Ведь вопрос этот не такой простой, как может показаться на первый взгляд, а бухгалтерский учет требует строгого соблюдения всех нормативных правил.

Источник: https://znayzakon.com/nasledstvo/finansy/materialnaya-pomosch.html

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника?

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью матери

Смерть родственника даёт возможность работнику претендовать на определённую материальную помощь в связи с таким трагическим событием. Такая помощь обычно производится один раз и, естественно, не относится к выплатам поощрительного типа, связанным с непосредственной трудовой деятельностью работника.

Основанием для начисления и оказания помощи служат положения нормативных локальных документов, действующих в конкретной организации или на предприятии.

То есть, такая помощь должна быть предусмотрена коллективными договорами либо трудовыми контрактами. Её начисление производится только из прибыли организации или предприятия, и по этой причине при начислении таких выплат действуют особые налоговые льготы.

Законодательные нормы

Порядок обложения налогами сумм, начисленных в связи со смертью ближайшего родственника (члена семьи) сотрудника отображён в Федеральном законе под номером 117, претерпевшем изменения в текущем году.

Новая редакция вступила в силу с июня 2016 года. В 2017 году именно она регулирует данный вопрос.

Положения этого закона отражают, в том числе, все исключения из общих правил или законные основания для освобождения от обложения налогами.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

В этом случае выплата включает не только единовременную помощь от работодателя, но и невыплаченную сотруднику заработную плату, премии, отпускные средства и другие суммы. Возможность оказания такой помощи должна быть заложена в локальные документы организации или предприятия.

А факт нахождения на содержании родственнику необходимо доказать через суд, предоставив соответствующие документы (например, медицинское заключение об установлении группы инвалидности).

Категории работников, которым положена помощь

Основную проблему для работодателей зачастую представляет формулировка «близкий родственник». У этого понятия существуют разные толкования, но по умолчанию используется определение из Налогового кодекса (его отсылка на семейное законодательство), так как вопрос касается финансов и их обложения налоговыми отчислениями.

В 217-й статье НК даётся прямая отсылка 14-ю статью Семейного кодекса, согласно которой к близким родственникам можно отнести:

  • лиц, находящихся в кровном родстве по восходящей линии (мать, отца, бабушку, дедушку);
  • лиц, находящихся в кровном родстве по нисходящей линии (детей, внуков, братьев и сестёр, в том числе сводных).

Но, по уже сложившейся традиции, многие работодатели относят к родственникам также жён или мужей, хотя они и не являются кровными родственниками.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

А согласно распоряжению Министерства финансов (письмо номер 03-05-01-04/234 от августа 2006 года) к родственникам также относят усыновителей и усыновлённых ими граждан.

Соответственно, помощь начисляется в случае смерти:

  • самого сотрудника (выплачивается членам его семьи);
  • бывшего сотрудника, уже находящегося на пенсии (деньги также выплачиваются членам его семьи);
  • его ближайших родственников (помощь оформляется на сотрудника).

От чего зависит размер и как он определяется?

На размер начисляемой в качестве помощи суммы не влияет занимаемая сотрудником должность и показатели его оклада. Размер матпомощи определяется исключительно на основании локальных документов, которые не только допускают начисление выплат такого рода, но и оговаривают их размеры.

Работодатель вправе самостоятельно установить любую сумму, согласовать её с профсоюзной организацией, и зафиксировать в локальном нормативном документе (например, в коллективном договоре).

То есть, по факту на размер начислений может влиять:

  • социальная политика, проводимая руководством на конкретном предприятии или в организации;
  • финансовые возможности организации или предприятия, а именно размеры прибыли.

Однако на деле руководству необходимо ориентироваться не только на локальные документы, но и на действующее законодательство.

Согласно приказу Министерства финансов, изданному в 2007 году, единоразовая финансовая выплата, обусловленная чрезвычайной ситуацией (к ней можно также отнести смерть близкого человека), не должна превышать размеров двухмесячных окладов.

Особенности оформления

Чтобы оформить помощь работнику (или его родственникам, если идёт речь о смерти настоящего или бывшего сотрудника), необходимо подать в бухгалтерию:

  • Заявление, оформленное на имя руководителя организации или предприятия, содержащее краткую просьбу оказать помощь.
  • В этом документе вверху указывается ФИО руководителя и занимаемая им должность, ниже вписывается фамилия, имя и отчество работника, его должность и структурное подразделение, в котором он работает. В теле документа указывается, кто именно умер и на какой размер выплаты претендует работник (этот пункт можно опустить).
  • Затем перечисляются подтверждающие документы, которые прилагаются к заявлению.
  • Внизу ставится дата составления и подпись работника.

Также подаётся свидетельство о смерти (его копия), подтверждающая факт этого печального события. И документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке).

На основании полученных документов и заявления, написанного работником или его родственником (если умер сам сотрудник), подготавливается соответствующий приказ, который затем подписывается руководством.

Единой (унифицированной) формы у этого документа нет. Поэтому он составляется в произвольном виде, но при этом руководитель должен обязательно указать размеры выплаты и обстоятельства (причины) согласно которым будет произведено начисление средств.

Например: «Согласно 21 пункту коллективного договора приказываю оказать единовременную материальную помощь бухгалтеру Чумаковой Е.И. в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей в связи со смертью матери. Выплату из кассы произвести 28 июня 2016 года. Основания: заявление Чумаковой Е. И., копия свидетельства о смерти её матери».

С приказом под подпись должен быть ознакомлен человек, подавший заявление.

В бухгалтерских документах начисление помощи и её выплата отражается, как счёт 70. Кредит «заработная плата» (здесь же указывается, что помощь начислена на основании приказа руководства). Указывается дебет «Прочие расходы» (счёт 91). Выплата оформляется, как дебет счёта 70 и кредит счёта 50 (касса). Обязательно указывается, что помощь выплачена по расходному кассовому ордеру.

Налогообложение

Согласно 217-й статье НК не облагаемый налогом лимит составляет всего 4 000 рублей. Помощь, по размеру превышающая указанную сумму, будет считаться доходом физического лица, с которого необходимо уплатить налог.

Причём не облагается налогом выплата только за один налоговый год, равный по продолжительности календарному. Но если идёт речь о смерти двух родственников, даже если они умерли в одном и том же году, каждая из выплат будет освобождена от налоговых отчислений.

Таким образом, большая по размеру материальная помощь, повлечёт за собой определённые проблемы для работодателя, связанные с внесением страховых и налоговых сумм в государственную казну.

Важно! Помощь бывшим работникам или членам их семей облагается как налогами, так и страховыми взносами. Основным условием для освобождения от налогообложения является действующий на момент смерти трудовой договор.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/otpusk/administrativnyj/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-blizkogo-rodstvennika.html

Правовое общество
Добавить комментарий