Код в 2 ндфл при увольнении

Порядок составления и выдачи справки 2 НДФЛ при увольнении

Код в 2 ндфл при увольнении

Работнику по окончании трудовых правоотношений выдаётся множество бумаг, в том числе и справка 2 НДФЛ при увольнении. Эта отчётность служит средством для дальнейшего поиска работы и трудоустройства, поскольку отображает данные о предыдущих доходах.

Документ должен соответствовать законодательным нормам, поскольку его форма утверждена нормативно-правовым актом. Это значит, что любое отклонение от правил повлечёт недействительность бумаги.

Поэтому как работодателю, так и работающему необходимо знать, как происходит выдача справки 2 НДФЛ при увольнении и порядок её составления.

Общие правила увольнения

Независимо от того, кто стал инициатором разрыва трудовых отношений, стороны должны соблюсти порядок, предусмотренный законом. Сотрудник дорабатывает до последнего дня, после чего производятся окончательные расчёты, выдаются документы.

Более подробно процедура выглядит следующим образом:

  • выплачивается заработная плата за отработанный в месяце увольнения период, согласно среднему заработку;
  • сотруднику выплачивают задолженность за дни неиспользованного отпуска и другие выплаты, если они полагаются по закону;
  • выдаётся трудовая книжка и другая документация, которая пригодится работнику в дальнейшем.

Перед тем как увольняться, работник должен передать работодателю инвентарь и оборудование, которое использовал в работе. Иногда это подотчётные материальные ценности, специальные костюмы, защитные средства.

Документация, которая выдаётся при увольнении, состоит из двух групп:

  1. Обязательная – бумаги, которые по закону наниматель должен передать подчинённому. Сюда включаются трудовая книжка, медицинская форма, документы об образовании и квалификации, информация о доходах на предприятии за последние два года, которая используется для выплат по больничному.
  2. По запросу – выдаётся, если работник напишет заявление на их получение. В то же время отказать в предоставлении бумаг этого типа наниматель не вправе. К таким документам относятся приказы предприятия о принятии и увольнении работника, грамоты и листы похвалы, ведомость 2 НДФЛ.

Документы второй группы выдают после окончательного разрыва трудового контракта, а сроки для их предоставления включаются в процедуру увольнения.

Расшифровка справки 2 НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физического лица. Он накладывается на прибыль, которую декларирует гражданин. Обычно это официальные доходы, которые можно отследить. Сумма подоходного налога составляет определённый процент от заработка. На уровень ставки влияет гражданство налогоплательщика, а также источники прибыли.

Есть несколько способов оплаты налога:

  1. Компания платит за сотрудников налоги, исходя из той базы, которая полагается гражданину за выполненную в организации работу. То есть наниматель делает взнос на основании заработной платы подчинённого.
  2. Если лицо имеет другой заработок, то он должен подавать декларацию о доходах лично.
  3. Когда имеет место совместительство, то налог платится обоими нанимателями, исходя из выплачиваемой подчинённому зарплаты.

Суммы по оплате налогов всегда подытоживаются в конце года, поэтому брать данные об общих годовых доходах не составляет труда. А бланк пригодится уволившемуся лицу в дальнейшей работе.

Отчётность по ведомости 2-НДФЛ позволяет контролирующей службе отследить правильность начисленных и выплаченных средств. Работодателю по справке легко определить размеры выплаченных зарплат и налоговых отчислений.

Функции справки

Ведомость 2-НДФЛ выполняет несколько функций, которые полезны подчинённому и работодателю.

К ним относятся:

  • указание данных о размере зарплаты в организации;
  • указание суммы удержанных средств.

Бухгалтерия занимается расчётами по всем трудящимся, однако сведения по каждому из них выдаются лично на руки работника под подпись. Данные о других сотрудниках не могут быть переданы третьим лицам, поскольку такая информация считается конфиденциальной. В 2-НДФЛ указываются сведения об одном конкретном сотруднике, исходя из информации общей бухгалтерской ведомости.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Субъектом выдачи справки 2 НДФЛ может быть только компания, где официально трудоустроено лицо. Работник вправе запросить документ на протяжении всей рабочей деятельности, а также после увольнения.

Пригодиться ведомость может для таких бытовых целей:

  • оформление кредита, ипотеки;
  • оформление льготы или субсидии.

Бумага служит доказательством того, что лицо трудоустроено и получает определённый доход, размер которого позволяет ему претендовать на некоторые привилегии или услуги.

Ведомость позволяет правильно определить размеры доходов за определённый период и верно просчитать налоги. Период, который охватывается справкой, составляет год. Однако если время работы сотрудника в фирме было меньшим, то указывается количество фактически отработанных месяцев, кварталов.

Для справки законодательно установлены требования к её форме и содержанию.

Исходя из шаблонных правил, в бумаге должны указываться:

  1. Реквизиты предприятия (индивидуального предпринимателя): наименование, коды, счета и другие платёжные данные. Особое значение имеет налоговый код, который назначается организации для учёта в реестре.
  2. Полное имя подчинённого, реквизиты его паспорта, место проживания (официальная прописка).
  3. По какой ставке производятся расчёты.
  4. Размер зарплаты по месяцам и общая итоговая сумма за отчётный период.
  5. Суммарный объём выплат.

В справке также указываются другие, применяемые к сотруднику, вычеты.

Кодировки в форме

Для удобства ведения отчётов в налоговой документации применяется метод кодирования данных. Использование кодов позволяет сэкономить место в документе и систематизировать информацию. Каждый номер отвечает за определённый показатель и позволяет уточнить значение по разным суммам, например, какой размер был начислен или вычтен.

Так, при увольнении, используются такие коды в справке 2 НДФЛ:

  • показатель дохода – 2530;
  • 2012 – номер для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выплаты по листку нетрудоспособности – 2300;
  • 2000 – при наличии вознаграждений за труды;
  • премии и поощрения – 2002;
  • 2762 – разовое материальное начисление от начальника.

В форме напротив каждой суммы, которая начисляется с зарплаты, должен стоять код налогового вычета, который использовался к доходу сотрудника.

Требования к составлению

Форма документа утверждена в Приказе Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года. Помимо шаблона, в приказе также содержатся практические рекомендации по заполнению бумаги.

Так, для написания данных в ведомости специалист обязан учитывать то, что:

  1. Бланк выдаётся сотруднику, которому работодатель выдавал заработную плату официально.
  2. Основанием выдачи бланка является наличие письменного заявления подчинённого.
  3. Формат написания данных о зарплате и налоговых вычетах: рубли и копейки.
  4. Подоходный налог указывается только в рублях.

Для округления суммы подоходного налога до рублей используются общие правила: от 50 копеек число округляется до рубля. Меньшее число копеек не учитывается вовсе.

Процедура и сроки передачи справка сотруднику и налоговую службу

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/nalogizp/spravka-2-ndfl-pri-uvolnenii

Заполняем форму 2-НДФЛ: какой код дохода у компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Код в 2 ндфл при увольнении

Работник может потерять свою должность по разным причинам. Например, женщина, которая решила посвятить себя семье и написала заявление об уходе по собственному желанию. Часто трудовой договор расторгается с некомпетентными сотрудниками, которые не справляются со своими основными обязанностями.

Нередко увольняют подчиненных, которые являются причиной конфликта в коллективе, что приводит к регулярному срыву рабочего процесса. Причин для составления приказа об увольнении может быть масса.

При расторжении трудового договора подчиненному обязательно выплачиваются все компенсационные суммы. В данной статье можно узнать, что собой представляет код дохода «компенсация за неиспользованный отпуск 2-НДФЛ», и зачем он нужен.

Отражается ли в справке 2-НДФЛ?

Код дохода для компенсации за отпуск, который не был использован, при уходе с постоянного места работы в текущем году применяется для получения выплат за неиспользованный отпуск. В 2019 году действует новый код дохода, о чем не нужно забывать.

Не так давно для того чтобы указать доход физического лица при получении им определенного размера компенсационных выплат (отпускных) при расторжении трудового договора, использовался код 4800.

Ранее Федеральная налоговая служба издала приказ, на основании которого для получения всех компенсационных выплат за отпуск, который так и не был использован, применяется новый код. Давайте разберемся, что собой представляет форма 2-НДФЛ. Это справка, свидетельствующая о доходах и суммах налога физлица.

С нового года действуют две формы справки о доходах гражданина. Справка по форме 2-НДФЛ по доходам подчиненного обязательно должна каждый год сдаваться работодателем в налоговую инспекцию. Ему необходимо обращаться в службу по месту своего учета.

Данная справка обязательно составляется по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, которые были выплачены в этом периоде. Еще этот документ обязательно составляется в случае, когда невозможно удержать налог с доходов конкретного гражданина по причине его увольнения.

При оформлении этого документа категорически запрещено исправление ошибок с использованием корректирующего или любого другого похожего средства. Нельзя применять двустороннюю печать, соединение листов любым способом, который может повредить их целостность. Нельзя прописывать отрицательные числовые значения.

Бумага обязательно должна заполняться чернилами следующих цветов: синий, фиолетовый и черный. Запрещено использовать при составлении документа ручки ярких цветов и оттенков (красные, розовые, зеленые).

Что касается правильного внесения числовых, текстовых значений и кодовых показателей, то это следует делать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. В участках листа, где не нужно делать записи, ставится прочерк.

Если справка заполняется не вручную, а набирается на компьютере, то значения числовых показателей обязательно выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

При распечатке допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в местах, которые не были заполнены.

Руководитель организации, который занимается оформлением справки, должен заполнять все текстовые поля только заглавными печатными буквами.

Если суммовое значение отсутствует, то нужно ставить ноль (число). Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск обязательно указывается в справке 2-НДФЛ.

В таблице раздела под номером три в соответствующем столбце «Код дохода» должен быть указан код дохода рядом с тем месяцем, в котором были осуществлены те или иные выплаты.

Напротив компенсации за отпуск, который не был использован сотрудником при увольнении, по всем строкам должен быть прописан новый код.

Какой указывается код дохода?

В текущем году налоговая требует, чтобы работодатели в соответствующей справке указывали новый код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Отныне применяется код 2013. Задним числом указывать его нет необходимости.

Нужно помнить, что при проверке налоговая служба может обнаружить неточность, и при подаче справки с неверными кодами налоговый агент может получить штраф в размере 500 рублей. Какой код указывать, если без увольнения выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?

Подчиненный может попросить свое начальство вернуть ему хотя бы часть отпускных без фактического расторжения трудового договора. Руководитель может, но не обязан удовлетворять такую просьбу. Стоит заметить, что вернуть денежные средства за дни отпуска можно только в том случае, когда речь идет о количестве дней, более стандартных 28.

Это может быть какой-либо дополнительный отпуск. Например, тот, который связан с особыми условиями труда. Часто подчиненные получают удлиненный основной отпуск. Добавочные дни по желанию работника могут быть заменены денежными выплатами. К примеру, если подчиненный не хочет отдыхать несколько дней, вместо чего решил ходить на работу.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

В таком случае новый код 2013 «компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении» не применяется работодателем. При этом стоит выбрать значение 4800. Специального кода для таких выплат не предусмотрено.

Нужно помнить, что при возвращении отпускных в соответствующей справке за 2017 год и далее нужно указывать прежний код — 2013.

При увольнении для получения компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, помимо кода, в справке обязательно прописывается полная сумма дохода. Она указывается без налоговых вычетов по соответствующему коду.

Если в отношении денежных поступлений предусмотрены какие-либо профессиональные вычеты, или доход подчиненного облагается НДФЛ не в полном размере, то напротив дохода обязательно указывается соответствующий код вычета.

В ситуации, когда налоговый статус лица менялся, то следует указать сумму дохода независимо от текущей ставки, которая применяется при каждой выплате.

Что будет, если код указан неверно?

Если работодатель при подаче справки по форме 2-НДФЛ указал неверный код, то это может быть расценено сотрудниками налоговой службы как предоставление недостоверных данных.

Нужно помнить о том, что любые записи, внесенные в документ по форме 2-НДФЛ, и расчеты, которые не соответствуют действительности, могут быть отнесены к недостоверным. Обычно это любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных плательщика налогов, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях).

За умышленное предоставление недостоверных сведений статьей под номером 126.1 Налогового кодекса РФ предусмотрено наказание в виде штрафа в размере 500 рублей. Если гражданин, который подал справку, обнаружил неточность после того, как документ был предоставлен соответствующей службе, то можно обратиться в Налоговый орган и сообщить об этом.

При этом можно просто подать корректировки, что поможет избежать штрафа в дальнейшем. Стоит заметить, что при сдаче справки по форме 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые пользуются соответствующими веб-сервисами для составления и проверки отчетности.

Они позволяют пользоваться актуальными проверочными программами. Последние, как правило, используются при приеме отчетности на стороне налоговой инспекции. Данные программы регулярно обновляются в автоматическом режиме.

Пользователю необязательно принимать участие в этом. Если информация, которая была внесена налоговым агентом, не соответствует действительности и актуальным кодам, которые применяются в новом году, то система уведомит об этом человека. Она подскажет, как можно исправить ошибки и неточности.

При предоставлении сведений о доходах подчиненного при увольнении необходимо указывать правильный код дохода компенсации за неиспользованный отпуск. В противном случае придется заплатить штраф за предоставление недостоверной информации, поэтому перед сдачей документа рекомендуется все тщательно проверить.

Если сотрудник был уволен или решил по собственному желанию покинуть конкретную организацию, то ему обязательно возвращается компенсация за отпуск. Данная выплата включается в сумму окончательного расчета с подчиненным в его последний день на прежнем рабочем месте.

Она относится к тому периоду (месяцу), когда производится расчет с работником.

При этом происходит удержание НДФЛ. Уплатить налог в госбюджет можно сразу или на следующий день после увольнения подчиненного. Нужно помнить, что оплата неиспользованного отпуска причисляется к компенсационным выплатам, но не освобождается от налогообложения. По общеустановленным нормам при увольнении сотрудника она облагается НДФЛ в существующем порядке.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/uvolnenie/kod-dohoda-kompensacziya-za-neispolzovannyj-otpusk-2-ndfl.html

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

Код в 2 ндфл при увольнении

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:
  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:
  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Код компенсации при увольнении в 2 ндфл в 2019 году

Код в 2 ндфл при увольнении

Иначе такое возможно, если к обычному отпуску законом предусмотрены дополнительные отпускные дни. И сотрудник для отдыха их не брал. Например, есть дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, удлиненный основной отпуск и т. п. Так вот эти добавочные дни по желанию персонала могут быть заменены соответствующим денежным возмещением.

На данную ситуацию новый код 2013

«компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении»

не распространяется. Выбирать среди кодов в этом случае нужно значение 4800.

Специального шифра на такие выплаты не существует.Стало быть, оформляя в 2019 году справки за 2019 год, следует использовать уже новые коды.

Это значит, что ранее компенсация за неиспользованный отпуск у вас сидела в общей строке с общим кодом 4800 «Иные доходы».

А теперь эту сумму нужно выцепить из общего показателя и обозначить своим кодом — 2013.3. Затем с помощью кнопки «Заполнить»

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Важно точно ставить код дохода в справке 2-НДФЛ 2019 – он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.

Чтобы было проще ориентироваться, разобьем самые используемые коды на несколько видов.

  1. Код дохода «2012» в 2-НДФЛ присваивается отпускным.
  2. Премия в 2-НДФЛ — код дохода предусмотрен не один, т. к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Включаются суммы в состав расходов работодателя по-разному, так что выбирать придется исходя из условий:
    • код дохода«2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;
    • код дохода«2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.
  3. в справке 2-НДФЛ служит для данных о зарплатах сотрудников и содержании, довольствии военнослужащим, исключая перечисленные в п.29 ст.217 НК (вознаграждения по ГПХ-договорам сюда не входят).
  4. код дохода«2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.
  5. код дохода«2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;

Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2019

Так:

  1. Зарплата начисляется или в последние дни месяца, или при увольнении.
  2. Отпускные — при выходе в отпуск, то есть в любое время месяца.

Здесь важно отметить, что НДФЛ от зарплаты должна отправляться в ФНС на следующий день после начисления сотруднику.

Налог с отпускных оплатить можно до конца месяца, в котором начислили средства. Из-за этого, чтобы не создавать путаницу, а главное контролировать сроки перечисления налогов, завели разные коды для зарплаты, отпускных и компенсаций. С 1 января 2019 года начали действовать поправки в законе, регламентирующем работу с 2-НДФЛ.

Изменения в 2019 году в первую очередь претерпела форма:

  1. В Разделе 1 появились новые строки о «Форме реорганизации» и ИНН/КПП этой организации.
  2. Вносить код ОКТМО нужно по месту нахождения компании или её филиала.

yurburo61.ru

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс . ндфл 2651 Обсудить Владелец компании имеет неограниченный доступ к финансам предприятия.

Задать вопрос по персонифицированному учету и расчету заработной платы Вячеславу Шинкареву легко — достаточно заполнить специальную форму . Такая позиция отражается в Справке о доходах физических лиц.

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица

Чтобы их получить, необходимо обратиться к Приказу налоговой службы, который доступен по .

Интерес представляет даже не он сам, хотя ознакомиться с текстом не будет лишним, а его приложения:

  • Во – параметры для вычетов.
  • В – коды доходов.

Проверять актуальность информации необходимо ежегодно, потому что налоговики нередко вносят изменения в эти перечни. Так, в 2016, согласно этому , произошло следующее:

  • Изменились кодировки детских вычетов.
  • Добавились параметры – 2002 и 2003. О них подробнее далее.

Новые параметры нужно было использовать в отчетности, составляемой в 2019 году.

Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/[email protected] был опубликован 15 декабря. Многие СМИ и справочно-правовые системы в этой связи сообщили, что приказ вступает в силу (и, соответственно, коды начинают действовать) с 26 декабря. Но так ли это? Ситуацию комментирует налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн» Алексей Крайнев.

Напротив компенсации за неиспользованный отпуск у вас по всем строкам должно стоять 2013. Какой код выбрать в 2019 году по другим выплатам, связанным с отпуском Компенсация за неиспользованный отпуск по общему правилу платится только в момент увольнения, если отпуск так и оказался не отгулян.

Иначе такое возможно, если к обычному отпуску законом предусмотрены дополнительные отпускные дни.

Заполнение 2-НДФЛ с выплат при увольнении сотрудника в 2019 году

При этом в ней отражаются только те выплаты, из которых был удержан НДФЛ.

Среди них:

  1. ряд других (согласно НК РФ, статья 217, п.1).
  2. выходное пособие при увольнении (но не более 3-кратного месячного заработка);
  3. компенсации за причиненный вред;
  4. государственные пособия по беременности, родам, содержанию детей;

Справки 2-НДФЛ подписываются руководителем или иным доверенным лицом работодателя и выдаются заявителю непосредственно при увольнении или не позднее 3 дней от даты обращения.

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.

  1. 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;

> > 2 ндфл выходное пособие 2019 «

налог на доходы физических лиц начисляется только на следующие выплаты (абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 нк рф) style=» float:=»» left;=»» margin:=»» 0=»» 10px=»» 5px=»» 0;»=»» src=»» alt=»2 ндфл выходное пособие 2019″> Список кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ, дополнен шестью новыми кодами.

Так, свои персональные коды получили следующие виды доходов: — компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013); — штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301); — суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611); — суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ?

определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.

2015 № Для отпускных код выделен отдельно — 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули.

Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением.

Так как для них начиная с отчетности за 2019 год был введен новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

Источник: http://nasledstvoprosto.ru/kod-kompensacii-pri-uvolnenii-v-2-ndfl-v-2019-godu-13228/

Код дохода пособие при увольнении в справке 2 ндфл 2017 – Ваше Право

Код в 2 ндфл при увольнении

Основной код дохода – 2000. Он означает зарплату сотрудника. А код 2012 – отпускные. Пример 1. В декабре 2016 года Иванова И.П. получила премию в размере 7000 рублей.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год в разделе 3 бухгалтер укажет следующие показатели: в графе «Месяц» – 12 (порядковый номер месяца); в графе «Код дохода» – 2000; в графе «Сумма дохода» – 70 000 руб. Советуем почитать:

  • Справка 2-НДФЛ бывшему работнику
  • Две справки 2-НДФЛ с признаком 1 на одного работника
  • Новая дата по премиям в отчетах по НДФЛ
  • Когда можно не сдавать головую 2-НДФЛ
  • 2 ндфл сроки сдачи в 2018 году
  • новый бланк 2 ндфл 2018

Когда и как нужно сдать справку Справку 2-НДФЛ за 2016 год нужно до 3 апреля 2017 года (так как 1 апреля – суббота). Организации сдают справки в налоговый орган по месту учета, а предприниматели – по месту жительства.

Налоговый Кодекс считает сумму компенсации за неиспользованный человеком отпуск при увольнении доходом, который облагается в размере 13 % на общих основаниях.


Все коды доходов, которые требуется отразить в форме 2 НДФЛ, указаны в приложении под № 3 к приказу ФНС РФ от 17 ноября 2010 г.
ММВ-7-3/611.

Но для выплат за неиспользованный сотрудником отпуск при увольнении специальный код этим приложением не предусмотрен.
Это касается компенсаций и связанных с увольнением, и не связанных.

Новые коды доходов для справки 2-ндфл с 2017 года

Сдать 2-НДФЛ можно несколькими способами:

  • на бумажном носителе лично или по почте;
  • в электронном виде.

    Важно

    Если в вашей организации работает больше 25 человек, вы можете сдать справки только этим способом.

Не забывайте об ответственности за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.

Внимание

За каждую справку, которую вы не сдали придется заплатить 200 рублей (ст.

226 НК РФ). Например, в организации работает 250 сотрудников. Бухгалтер направил справки 2-НДФЛ только 5 апреля через интернет.

Штраф составит 50 000 рублей (250×200). Посмотрите, нужна ли печать на справке 2-НДФЛ с 2017 года.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году: код дохода

Ведь по своей сути такая выплата считается компенсацией и никак не связывается с вознаграждением за работу, а также не относится к отпускным начислениям.

И если указать этот код, то уж налоговая точно не предъявит никаких претензий бухгалтеру предприятия.

Компенсации в 2-ндфл

Соответственно справки 2-НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты. Понятие налоговых агентов раскрывается в пункте 1 статьи 226 НК РФ.

Ими признаются организации и предприниматели, которые выплачивают доходы гражданам.

С этих доходов они рассчитывают, удерживают и перечисляют НДФЛ в бюджет. Если у организации нет возможности удержать налог, она все равно должна сдать справку в налоговую инспекцию.

См. также: Справка 2-НДФЛ (новая форма 2017): бланк, образец заполнения Какие доходы отразить в справке В справку 2-НДФЛ включите только те выплаты физическим лицам, которые облагаются НДФЛ и в отношении которых организация признается налоговым агентом (п.

3 ст. 226, ст. 210

НК РФ). Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ с 2017 года действуют с 26.12.2016 года.

Старые коды можно найти в приложении 1 «Коды доходов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-ндфл?

Зачем нужна справка 2 НДФЛ уволенному работнику? Сотруднику, который увольняется, организация обязана выдать справку по форме 2 НДФЛ непосредственно в день увольнения. Она может потребоваться человеку:

  1. на новой работе. Отдел кадров нового места работы может запросить у вас этот документ. Поэтому лучше всего потребовать ее у прежнего работодателя заранее, но на многих предприятиях человеку в любом случае выдадут эту справку в тот день, когда он увольняется;
  2. на бирже труда.

    Если не получается сразу найти новую работу, человек становится на биржу труда, где ему предложат работу или начнут платить пособие по безработице.

    Там справка 2 НДФЛ нужна обязательно. Такой документ указывает, какую заплату получал гражданин, и от этой суммы будет зависеть расчет пособия по безработице.

Коды в 2-ндфл

Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением. Так как для них начиная с отчетности за 2017 год вводится новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск». С января 2018 года также будут действовать и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.

Подробности см. здесь. Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ? Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», — как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу. Как известно, отпуск оплачивается по среднему заработку за весь период отдыха сразу.

Код дохода компенсация при увольнении в справке 2 ндфл

Если в ситуации, когда период отпуска укладывается в рамки одного месяца, все понятно, то что делать с «переходящими» отпусками, конечная дата которых приходится не на тот месяц, когда их оплатили? Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены. Об уменьшении налоговой базы для физлиц почитайте в статье «Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году». Итоги В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

Компенсация за неиспользованный отпуск код дохода ндфл 2017

В избранноеОтправить на почту Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ.

Рассмотрим, каким он может быть.

Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка? Действующий код дохода НДФЛ в 2017 году для отпускных и для его компенсации Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ? Итоги Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка? Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.

Онлайн журнал для бухгалтера

Например:

  • возмещение расходов, связанных с направлением в командировку – на проезд, на наем жилья (ст.

    168 ТК РФ);

  • компенсации, выплачиваемые при совмещении работы и учебы (ст. 173-176

    ТК РФ);

  • компенсации за задержку заработной платы (ст.

    236 ТК РФ) и т.д.

Источник: http://spb-pravo78.ru/kod-dohoda-posobie-pri-uvolnenii-v-spravke-2-ndfl-2017/

Правовое общество
Добавить комментарий