Договор займа учредителя на пополнение оборотных средств

/ Таможенное право / Внос единственного учредителя на пополнение оборотных средств займ

Подробнее об этом см.:

  • Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение основных средств безвозмездно;
  • Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении поступление материалов;
  • Как отразить в бухучете приобретение товаров;
  • Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента.

Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:

  • в течение отчетного года – на любые цели;
  • по окончании отчетного года – на покрытие убытка, сформированного на счет 84«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов.

Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно. Такие ситуации названы в таблице ниже.

Вид поступившей помощи Условия, при которых не придется отражать в налоговом учете доход Ограничения Основания Имущество, в том числе и деньги.

Кроме имущественных и неимущественных прав Участник, учредитель или акционер, который оказывает финансовую помощь, владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя Имущество или его часть нельзя передавать третьим лицам в течение года.
В противном случае его стоимость придется учесть в доходах.

Каким способом можно пополнять оборотные средства

Важно

В учете сделайте запись: Дебет 50 (51) Кредит 91-1– отражено безвозмездное поступление денег от участника. Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денег не используйте. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов.

Такой вывод позволяет сделать Инструкция к плану счетов. Пример отражения в бухучете финансовой помощи, оказанной учредителем в денежной форме В марте текущего года учредитель ООО «Альфа» А.В. Львов оказал организации финансовую помощь в денежной форме.

Внимание

Назначение финансовой помощи – пополнение оборотных средств организации, сумма – 500 000 руб. Деньги поступили на расчетный счет организации 15 марта. В бухучете «Альфы» сделана запись. 15 марта: Дебет 51 Кредит 91-1– 500 000 руб.

– получена финансовая помощь от учредителя.

Статьи

Не исключаем, что дополнительные взносы могут иметь также абсолютно безвозвратный характер. Тогда в протоколе будет записано примерно следующее: что дополнительный взнос передается ООО без права получения его обратно, даже в случае ликвидации ООО.

Фактически такой взнос будет подарком ООО. Физическое лицо выдает займ юридическому лицу Поэтому вклад участника в имущество общества, в конечном счете, нацелен на получение прибыли, а следовательно, носит инвестиционный характер и не облагается НДС.

Такого же мнения придерживаются и суды (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 20.02.07 по делу № А-62-3799/2006).

Пополнение оборотных средств от учредителя налоговые последствия 2018

в

  • Заем с выплатой вознаграждения
  • Возможен ли такой договор?
  • Налоговые последствия
  • Займ без выплаты вознаграждения
  • Возможен ли такой договор?
  • Налоговые последствия

На практике часто возникает необходимость привлечения денег от физических лиц юридическим лицам.

Для этого используются различные конструкции — «временная финансовая помощь», «безвозмездная финансовая помощь», «временные взносы учредителей».

Если деньги привлекаются на основе возвратности и срочности, такие сделки признаются займом, независимо от того, как они названы в заключенном договоре.

При этом чиновники ссылаются на п. 16 ст. 270 НК РФ и утверждают, что организация не понесла никаких расходов на приобретение указанного имущества и имущественных прав. Наши выводы: Статья 251.пп11, п.

1 дает организации возможность для пополнения оборотных активов, но одновременно возникают сложности с позицией налоговых органов. Позиция налоговых органов спорная, так как этот вопрос не урегулирован.

На сегодняшний день нет четкого ответа, можно включать такие расходы в налоговую базу по налогу на прибыль или нет, поэтому свою позицию организация может оспаривать только в судебном порядке, так как НК РФ не ставит в зависимость признание расходов от источника получения средств, которыми налогоплательщик гасит свою задолженность за товары (работы, услуги) или имущественные права. По логике специалистов Минфина России, получается следующая картина.

ФЗ). Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительного вклад участник перечисляет денежные средства на счет общества, а потом принимает решение о внесении изменений в устав. Изменения регистрируются на основании вышеуказанных решений единственного участника и документа, подтверждающего внесение вклада. Возможные претензии налоговиков к участнику общества, передавшему деньги.

Что можно возразить инспекции Безвозмездная помощь Передачу денежных средств инспекция может приравнять к реализации товаров, облагаемой НДС. Л. Самойловой.Записи за 25 февраля:

  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Р. Проскурова, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Р. Проскурова на покрытие убытка;
  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Н. Пробирченко, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Н.

Но только при условии, что вклад учредителя в уставный капитал российской организации составляет более 50%. Причем на денежные средства не распространяются те ограничения, которые установлены в отношении использования безвозмездно полученного имущества. Это значит, что организация может свободно распоряжаться поступившими деньгами без налоговых последствий.

Источник: https://strahovanie58.ru/vnos-edinstvennogo-uchreditelya-na-popolnenie-oborotnyh-sredstv-zajm/

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2019 – образец, налогообложение

Договор займа учредителя на пополнение оборотных средств

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

  1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
  2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
  3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
  4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
  5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
  6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
  7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
  8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Скачать образец можно здесь.

Выплата

Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Этот вариант будет квалифицирован как реализация товаров и повлечет за собой необходимость уплаты ряда платежей (НДС, налог на прибыль или единый налог на УСН), в зависимости от системы налогообложения предприятия.

Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

Налогообложение

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Исключение составляют случаи длительной просрочки платежа (более трех лет), ведущие к списанию кредиторской задолженности на основании истечения срока давности и необходимости включения суммы долга во внереализационные доходы. Это относится к фирмам, находящимся на «упрощенной» системе налогообложения.

Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.

Займ под залог ПТС описывается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Беспроцентный займ от учредителя в 2019 году – налоговые последствия, можно или нельзя, образец договора

Договор займа учредителя на пополнение оборотных средств

Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.

В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.

Основные положения

Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки.

Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:

  1. Высокие проценты.
  2. Вероятность невозврата кредита.
  3. Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.

Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.

Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.

Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.

Беспроцентный займ выгоден обеим сторонам — и учредителю и самой организации:

  Фирма получает необходимые ей средствав полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты 
 Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальшебез необходимости платить налог (НДФЛ)

Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.

Для этого между учредителем и организацией заключается договор займа, в котором указываются:

 Полная суммаи срок возврата 
 Способ передачипосле заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу 
 Реквизиты стороннаименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. 
 Дата составленияи основания для расторжения договора, и подписи сторон

Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.

Законодательная база

Основными законодательными актами, на которые необходимо ссылаться при заключении документа, являются:

  Гражданский Кодекс Российской Федерациидает определение подобного заимствования, основные характеристики, специальные возможности (досрочное погашение и т.д.) 
 Налоговый Кодекс РФопределяет вероятные трактовки данного денежного вливания в бизнес-резервы организации

Существующие виды

Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:

 Беспроцентный займ нецелевойруководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) 
 Беспроцентный товарныйучредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:
  • наименование товара;
  • цвет;
  • марку;
  • другие технические характеристики 
 Беспроцентный целевойучредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств.В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:
  1. Назначение денежного транша.
  2. Порядок контроля использования переданных средств 

В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).

Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.

Особенности кредитов

К основным особенностям займов от учредителя можно отнести:

  Необходимость письменного составления договорате, кто считает, что своей компании можно просто передать наличные деньги безо всякой документальной базы, глубоко ошибаются и подводят свой бухгалтерский отдел. Согласно российскому законодательству (ГК РФ ст. 16 п.1), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме 
 Заключение и окончание действия соглашенияважно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.). Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен. Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе. Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров 
 Оформление займа от учредителя-собственника предприятияесли кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы). Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством. Главное чтобы в наличии были официальные бумаги о назначении на должность и имелось отражение в учредительных документах фирмы

: ООО берет деньги в долг у учредителя

Беспроцентный займ от учредителя ООО

Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.

Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.

Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).

Образец договора

Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.

Основными пунктами такого финансового соглашения являются:

 Дата и место заключенияа также информация о заемщике и займодавце 
 Предмет договорасумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения 
 Права и обязанности сторонправо на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д. 
  Заключительные положениявступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д. 
  Реквизиты стороннаименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика

Как происходит процесс получения денежных средств

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя:

 На расчетный счет предприятияучредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа 
 Наличными в кассу организациизаймодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии 

Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику:

Объеми номинальная оценочная стоимость 
 Состояниеи внешняя опись 
 Материалыиз чего произведено и другие характеристики

Способы возврата долга

Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем:

 С расчетного счета через кассу организацииесли учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу 
 Товаромчтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований 
 На банковскую картууплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации

Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений:

 Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валютенеобходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст. 317) 
 Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашениито учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления

Возможно ли прощение

Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.

Прощение долга допустимо:

  • по договору денежного займа;
  • по товарному договору.

Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.

Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:

  1. Дополнительное соглашение к действующему договору.
  2. Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.

Где отражается в балансе

Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.

Полученные денежные средства организация заемщик должна учесть на счетах:

  66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»если срок составляет менее 1 года 
 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»срок более 12 месяцев

Налоговые последствия и риски

Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%.

В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом.

Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:

  • доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
  • доля учредителя в уставном капитале равно 50%.

Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.

Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.

Главное, учесть все нюансы, чтобы материальная помощь не превратилась в неподъемное налоговое бремя для обеих сторон договора.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja/

Как правильно оформить договор беспроцентного займа от учредителя?

Договор займа учредителя на пополнение оборотных средств

Согласно действующему законодательству, субъекты, которые осуществляют хозяйственную деятельность с целью получения прибыли, это различные хозяйственные общества, и индивидуальные предприниматели.

Субъекты различаются между собой по организационным структурам, системе налогообложения, но основная цель деятельности — получение прибыли путем выбранной хозяйственной деятельности.

Осуществление деятельности не получится без наличия оборотных и основных средств, формирование которых происходит как на первоначальных этапах создания, так и в процессе работы организации.

Нужно различать процесс формирования оборотных средств хозяйственных обществ и ИП. В первом случае, оборотные и основные средства вносятся участниками общества, по сути, его учредителями, а во втором самими индивидуальными предпринимателями.

В процессе деятельности, когда возникает вопрос, связанный с привлечением дополнительных оборотных средств, в большинстве случаев все субъекты хозяйственной деятельности обращаются в кредитные учреждения, с целью получения денег.

Еще один вид привлечения денежных средств — беспроцентный заем от учредителя.

[box type=»download»] Этот способ пополнить оборотные средства, подходит только для общества, поскольку у него учредителей несколько, и не подходит для ИП, поскольку индивидуальный предприниматель по определению не займет деньги у самого себя. [/box]

К такому способу предприятия прибегают, когда срочно необходимы денежные средства, а получить кредит в банке не очень легко, либо требуется длительный отрезок времени, с момента подачи заявки и получения разрешения со стороны руководства кредитного учреждения.

В некоторых случаях это способ, немного сэкономить на уплате налогов, при этом вовремя пополнить свои оборотные средства, и продолжить свою прибыльную работу.

Образец беспроцентного договора займа с учредителем

Процесс оформления любого займа, в том числе и беспроцентного, производится на основании письменного договора, который заключается между заемщиком и тем, кто дает деньги — заимодавцем.

Без соблюдения такой формы, любой договор займа можно считать недействительным.

Не соблюдение письменной формы такого договора влечет за собой наложение различных финансовых санкций со стороны контролирующих органов, и особенно налоговой инспекции. Знайте и не забывайте об этом.

В современной юридической и хозяйственной практике, данный вид пополнения оборотных средств не является «экзотическим» и редким, поэтому юристы уже давно разработали стандартные образцы таких договоров.

Чтобы не обращаться в юридические компании и к адвокатам, посмотрите и скачайте бланк договора и пример по указанным ссылкам:

Образец бланка договора беспроцентного займа между ООО и учредителем
Пример договора займа между учредителем и ООО

Договор займа между учредителем и ООО

Данный договор составляется в письменном виде. Для заключения договора у одного из участников организации, соучредителя, должны быть свободные финансовые средства, которые он готов в любой момент предоставить предприятию.

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, заем должен быть беспроцентным, а не процентным.

В противном случае, при его возврате, предприятие либо участник общества, должен будет заплатить НДФЛ.

Вообще, налоговая практически не придирается к таким финансовым операциям, поэтому, если предприятие не находится в «черном списке», то никакими штрафными санкциями не облагается.

Если директор ООО учредитель, учитывайте, что он не может выступать в одном договоре и заемщиком денег, и их получателем. Лучше, чтобы со стороны предприятия такой договор подписало любое должностное лицо, которое имеет право подписи. Идеальный вариант — главный бухгалтер.

Как взять заем у учредителя?

Чтобы решить этот вопрос, и при этом не вызвать подозрения у налоговой инспекции, с данной финансовой операцией, обратитесь в банк, для получения кредитных средств, под формальным предлогом и получите отказ.

После этого, необходимо провести собрание всех участников товарищества, и вынести вопрос оформления вышеуказанного займа на всеобщее обсуждение, а затем ание.

[box type=»download»] Хозяйственное товарищество, это прежде всего коллективное предприятие, созданное несколькими учредителями, которые должны знать что происходит с финансовой деятельностью предприятия и участвовать в принятии решения. [/box]

Несоблюдение этого важного момента, может привести к различным судебным тяжбам между учредителями.

После того, как коллегиальный орган учредителей даст положительное решение, обратитесь к учредителю, который готов дать деньги взаймы.

Естественно, что такого человека ищут до начала всех вышеуказанных процедур.

После того, как все моменты и детали займа будут решены, составляется договор, и деньги вносятся на предприятие.

Что учесть при оформлении договора займа?

Чтобы оформить договор займа при его составлении и последующем подписании учитываются следующие факторы:

Учредитель не получает никаких дополнительных процентов и других начислений от предприятия, то есть выгоды.

Само предприятие освобождается от уплаты НДФЛ, налога на прибыль, в противном случае вышеуказанные сборы придется уплачивать;

  • денежная единица договора, в обязательном порядке должны быть рубли;

Это диктуется тем, что по валютным операциям возникнут вопросы у налоговой, а наша валюта подвержена постоянным прыжкам и не стабильна. Незначительная прибыль, либо убыток вызванный колебаниями курса, не вызовет вопросов у контролирующих органов;

  • если денежные средства даются под определенные проценты, то срок выплаты их, и всей суммы займа, в обязательном порядке необходимо прописать в договоре.
[box type=»download»] Важно знать, что если в договоре не будут указаны два последних фактора, то автоматически заем будет считаться процентным, и налоговая обяжет уплатить соответствующие налоги и сборы, предусмотренные законодательством. [/box]

Процедура внесения заемных денег

Предоставление займа происходит двумя способами:

  • через кассу;
  • на банковский счет.

В первом случае, участник товарищества, приезжает в офис хозяйственного товарищества с наличными деньгами, и передает их в кассу, получая финансовый документ.

Во втором случае, переводит деньги со своего банковского счета на счет предприятия. Естественно, что несет дополнительные затраты связанные с оплатой услуг банка.

Именно с момента внесения денежных средств, договор вступает в юридическую силу.

договора займа

Как и все письменные договора, этот также имеет свое содержание, нарушение которого может привести к различным юридическим последствиям, и состоит из следующих основных элементов:

  • название предприятия, его банковские и иные реквизиты, включая юридический адрес, которые идентифицируют предприятие как субъект хозяйственной деятельности, ну и конечно анкетные данные, и адрес учредителя, который дает деньги, включая паспортные данные;
  • также прописываются права сторон договора, их права и обязанности в отношении друг друга;
  • предмет займа, куда входят денежные средства, либо имущество. В случае имущественного займа, должны быть указаны его индивидуальные особенности, степень износа и другие характерные особенности, в случае денежного займа, конкретная сумма;
  • способы и условия выполнения обязательств, друг перед другом, куда входит дата возврата, либо временной промежуток, в течение которого будет происходить возврат займа по частям, документ, которым будет подтверждаться выполнение договорных обязательств (расписка, вексель и другое);
  • указание в договоре, что данный заем является беспроцентным;
  • срок действия договора, бессрочный, краткосрочный, долгосрочный, способы его продления;
  • способ внесения денег либо имущества в активы предприятия;
  • условия, связанные с досрочным расторжением договора;
  • форс-мажорные и другие условия, которые вносятся по согласованию сторон.

В обязательном порядке, к договору приложите следующие документы:

  • подписанные впоследствии дополнительные соглашения;
  • схема и план по возврату заемных средств;
  • акт либо другие документы, подтверждающие передачу денег либо имущества как одной, так и другой стороне.

Как провести займ по бухгалтерии?

Обратите внимание на проведение такого займа по бухгалтерии предприятия.

Вот алгоритм бухгалтерских проводок.

На срок до одного года в бухучете используются следующие счета:

  • внесение средств — КТ-66 – ДТ-50;
  • зачисление на расчетный счет КТ-50 – ДТ-51;
  • КТ-51 – ДТ-66, возврат.

На срок, составляющий больше одного года необходимо отразить наименования операций аналогичные с теми, которые указаны в операциях до одного года, а счета следующие: ДТ-67 и КТ-67 (приход, расход, возврат).

[box type=»download»] Беспроцентный договор займа между учредителем и хозяйственным предприятием, заключается по общим принципам аналогичных договоров. Беспроцентный займ позволит законно не платить с полученных денег налоги и сборы. [/box]

Это распространенный способ пополнения оборотных средств предприятием, поэтому популярен в хозяйственной деятельности.

Проведите учет юридически правильно и можно не ожидать каких-либо штрафных и иных санкций со стороны налоговой инспекции, и других контролирующих органов.

Источник: http://ip911.ru/ooo/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelya-obrazec-dogovora.html

Решение ооо с одним учредителем о пополнении оборотных средств

Договор займа учредителя на пополнение оборотных средств

Может ли учредитель прервать договорные обязательства компании по займу, если эти обязательства ей не выполнены, и когда? Учредитель вправе отправить долг на прибавление чистых активов. Тогда обязательства компании по договору займа прекратятся.

Все траты, которые покрывались из числа денег, переданных от учредителя как помощь, учитываются при калькуляции налога на прибыль в числе расходов. Такие траты должны подтверждаться документально и быть аргументированными с экономической точки зрения (НК РФ, ст.

270 и ст. 252, п.1). Оцените качество статьи. ГК РФ);– по кредитному договору (п.

1 ст. 819 ГК РФ). По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ). Однако между этими договорами есть существенные различия.

Практика учредительного финансирования

Попав в затруднительное финансовое положение, когда буквально все потенциальные кредиторы отказываются участвовать в судьбе компании, снабдив ее необходимым количеством денежных ресурсов, помощь можно ожидать только от собственников бизнеса — учредителей организации.

Интересно, что бухгалтерский и налоговый учет подобных вливаний разнится в зависимости от того, какой именно метод оказания поддержки выбрали владельцы

  1. для покрытия убытков.
  2. для предотвращения банкротства;
  3. для пополнения оборотных средств;

При этом подобная поддержка может осуществляться собственниками в следующих формах:

  1. вклада в имущество или в уставный капитал.
  2. передачи имущества (денежных средств) в безвозмездное пользование;
  3. займа;

Рассмотрим каждый из этих способов финансирования подробнее.

Образец решения учредителя на пополнение оборотных средств ООО?

Статья 19.

(п. 5 в ред. Федерального закона от 11 11 2003 141-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2) предоставление оставляются для осуществления ухода за полномочиями по осуществлению деятельности с учетом необходимого последней индексации. Вам необходимо подать документы на рассмотрение заявлений об этом размер государственной пошлины в российском посольстве.

Как оформить и отразить в учете финансовую помощь от учредителя (участника, акционера)

Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь.

Когда есть необходимость, пополнять оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки. Способов есть несколько, обычно это:

  1. безвозмездная передача имущества, в том числе и денег, в собственность организации;
  1. передача имущества в безвозмездное пользование, то есть ссуда.

Если речь идет об ООО, то ее участник может оказать помощь в виде вклада в имущество или дополнительного вклада в уставный капитал.

Чтобы быстро разобраться с каждым вариантом оформления, понять особенности учета и ограничения, связанные с каждым видом финансовой помощи, загляните в таблицу . Оказать финансовую помощь участник может в неденежной форме.

Протокол внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью (принятие решения о заключении договора займа от имени общества и договора залога имущества общества в счет обеспечения возврата займа)

ПРОТОКОЛ ВНЕОЧЕРЕДНОГО ОБЩЕГО СОБРАНИЯ УЧАСТНИКОВ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ О ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА ЗАЙМА ОТ ИМЕНИ ОБЩЕСТВА И ДОГОВОРА ЗАЛОГА ИМУЩЕСТВА ОБЩЕСТВА В СЧЕТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТА ЗАЙМА) внеочередного Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью (принятие решения о заключении договора займа от имени Общества и договора залога имущества Общества в счет обеспечения возврата займа) (место проведения собрания) Присутствовали участники Общества: ООО «_____», в лице ____, действующего на основании __________, ________________________________.

1.

Учредитель финансирует организацию

Газета «Дельта-информ», № 8(160) апреля 2008 года.

Если оформить как внесение вклада в имущество или дарение, то придется заплатить налог на прибыль со всей суммы, т.к. доля каждого учредителя не более 50%. Если оформить как договор займа с одним из учредителей, то организации придется влатить проценты по займу, а учредителю — НДФЛ с суммы процентов.

Если договор займа оформить на беспроцентной основе, то не возникает ли внереализационного дохода в виде материальной выгоды (доначисленных процентов по займам до уровня ставки рефинансирования)?

Существует несколько вариантов финансовой помощи учредителей организации.

1) Оказание помощи денежными средствами на безвозмездной и безвозвратной основе.

2) Увеличение уставного капитала.

3) Заключение договора беспроцентного займа. Следует также учесть, что применение варианта займа обязывает организацию вернуть в дальнейшем деньги или имущество. Однако время возврата зависит только от самих учредителей.

КонсультантПлюс: Форумы

Д50,51 К98-2. Можете через сч.75 прогнать, чтобы видеть, от кого поступления. Доход необлагаем, если доля данного учредителя более 50% в уставном капитале.

А если физ лица поделили 10000 УК на троих? Объясню ситуацию. Все было до моего прихода. Итог: если бросать эти взносы на р/с на 71, значит надо оформлять займ.

или? П.С. Мат-лы я задним числом положила на 97. Хотя в УСН это не важно. Но все-таки, а кредит то 71 или 98? на открытие р/с потратили деньги.

Уже после регистрации ЮЛ, так? Откуда деньги? Дали учредители? Тогда либо займ, либо безвозмездное пополнение.

УК внесли станком с долей на троих. Ну и что? УК сформирован в учете? По глупости положили на р/с денежку Почему по глупости?

Деятельность не велась, где деньги то взять на оплату материалов?

Снова либо займ, либо безвозмездное пополнение.

оплатили мат-лы, которые висят по сей день.

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств — налогообложение

Проводки будут следующими:

  1. Д 51 К 98-2 — Отражена сумма, поступившая от учредителя безвозмездно в составе доходов будущего периода
  2. Д 98-2 К 91-1 — Безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом

Если ни одно из этих условий не выполняется, то финансовая помощь подлежит включению в состав налогооблагаемых доходов на дату ее получения (п. 8 ст. 250 НК РФ). И тогда у организации никаких рисков не возникнет.

Наша компания нуждается в финансовой поддержке со стороны учредителя. Необходима помощь в подборе оптимального механизма финансирования.

Рассматривается безвозмездная фин.помощь, вклад учредителя в имущество.

Однако в действующей редакции Устава данная….

  • Поступление основных средств от учредителя Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, каким образом можно учесть и какими бухгалтерскими проводками отразить в учете организации получение от учредителя основного средства?

  • Источник: https://152-zakon.ru/reshenie-ooo-s-odnim-uchreditelem-o-popolnenii-oborotnyh-sredstv-12444/

    Договор займа от учредителя ООО процентный: скачать образец, особенности заключения, условия и содержание

    Договор займа учредителя на пополнение оборотных средств

    Если компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа.

    Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита.

    Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%.

    Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.

    Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор.

    Как заключить между ООО и ее участником?

    Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.

    Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.

    Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

    В РФ такие правоотношения регулируются главой 42 (сорок второй) Гражданского Кодекса (ГК). Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

    Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

    Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

    • величина (сумма) предоставляемых средств;
    • срок действия соглашения (срок погашения);
    • конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
    • порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).

    В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.

    Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.

    Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

    Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой. Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

    Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

    • целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
    • нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

    Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

    Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

    Важные особенности

    Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

    Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами.

    Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается.

    Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

    Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.

    Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.

    Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.

    О процедуре прощения долга по займу читайте здесь.

    и условия

    Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

    • конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
    • период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
    • ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
    • порядок внесения предоставленных средств заемщику;
    • порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
    • обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
    • штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
    • прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
    • список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
    • реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
    • подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

    Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

    Скачать образец

    Скачать договор процентного займа от учредителя ООО – образец.

    Скачать образец беспроцентного займа от учредителя можно в этой статье.

    Выводы

    Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

    Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение.

    Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром.

    Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора.

    Подписанное соглашение процентного займа становится действительным только с момента передачи заемщику оговоренной суммы денег. Факт такой передачи следует удостоверить документально.

    К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

    Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/dogovor-protsentnogo-zajma-ot-uchreditelya.html

    Правовое общество
    Добавить комментарий